制造业现金流管理存在的问题及对策分析

(整期优先)网络出版时间:2021-12-20
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制造业现金流管理存在的问题及对策分析

李望桃

东莞中兴瑞电子科技有限公司

摘要:现金流管理效率对于企业发展而言具有十分重要的作用,科学的现金流管理手段不仅能够促进企业呈健康趋势发展,亦能让企业及时发现自身存在的不足,以便积极采取相应手段来解决发现的问题,在一定程度上降低企业运营风险。对于制造业企业而言,现金流管理能为其融资、投资及开展经营活动提供科学决策,决定着企业的盛衰[1]。本文主要以现金流管理概述,进而分析目前制造业现金流管理现状,提出相关应对措施,旨在防范现金流管理风险及优化企业经营的目的。

关键词:现金流管理;制造业;问题分析;应对策略

自金融业“脱虚向实”及“去杠杆”的政策实施以来,压控金融风险的同时,其中也暴露出各种问题,特别是银保监会“资管新规”发布实施以后,才实质上迈进了“打破刚兑”的脚步。但随之夹杂一系列社会资金面紧张、企业债违约及企业融资成本上升等不良现象,这些皆是国家压控金融风险后的经济产物。究其原因,这与企业现金流管理工作是脱离不开的,倘若企业无法采用科学且有效的手段管理现金流,将会直接对企业财务构成一定威胁,出现“财务危机”的窘迫,不利于企业自身发展[2]。对此,相关企业应充分认识到现金流管理的重要性,通过多种有效途径来优化现金流管理工作,促进企业呈健康趋势发展。

一、企业现金流管理概述

所谓现金流主要是指企业通过投资、融资等经营业务活动时出现的“现金流量”。通俗来讲,便是企业在经营发展中,现金等价物的流出及流入数量。一般企业获取资金的途径有占用供应商资金、股权融资及债务融资等,众所周知,一家企业具有较高的价值,这便说明其现金流非常充沛。无论是与大型企业还是中小型企业合作皆会处于有利地位,这也表明企业现金流管理的重要性,现金流管理水平的优劣,是企业实现可持续发展的重要前提保障。

在新时代社会发展背景下,随着我国诸多企业内部管理体系的重大变革,现金流能够直接体现企业的运营管理状态,也是确保企业持续经营的重要资本,合理的现金流管理能够直接提升企业财务管理价值,其发挥的作用远远高于企业收入利润[3]。由此可见,审查现金流的意义在于企业开展经营活动中,能否利用现金流量来维持企业基本运营及偿还负债本息,倘若未对其进行有效管理,将直接影响企业可持续发展战略的重大实施。

二、制造业现金流管理现状

(一)投资项目管控的问题

一般来讲,多数企业在管理资金问题时皆会采用“多元化”的投资方式进行管理,但由于未对投资项目充分了解,只是盲目扩大投资,如若未根据自身企业正常经营资金份额来衡量投资项目,便会造成企业资金在经营分配环节中出现多种难题,很容易给财务部门带来较大风险。另外,因现金流专业性的要求比较高,部分制造业企业在现金流管理层面依然选择比较“疏松”的方式进行管理,这便出现现金流管理背离企业规划发展方向的局面发生。

(二)缺乏完善的监督管理机制

科学且完善的监督管理机制对于任何行业而言皆具有正面导向的意义,制造业企业亦是如此。现阶段,部分制造业企业依然存在缺乏完善的监督管理机制,以至于出现监督不力的现象发生,难以发挥企业客观公正的发挥监督作用。究其原因,企业的监督管理机制缺乏灵活性、透明性和缜密性,这与我国人情风俗和社会观念影响息息相关,由此导致企业容易陷入监督管理有效性欠佳、约束性不强的窘境。另外,虽然部分制造业企业设置了监督岗位,但无法明确监督岗位职责,缺乏相应的监督权利[4]。由于企业未对这些岗位职责及权限进行明确,容易出现问题时无法明确责任人,出现“踢皮球”的现象,这也是“形同虚设”的存在。同时,由于部分企业监督管理缺乏独立性,容易受企业高管人员的干扰,一般制造业都是中大型规模以上企业,利益关系相互捆绑错综复杂,行使其监督权力时经常会受到来自各方面多种因素的影响,无法发挥监督职能的真正含义。

(三)现金流使用率较低

现金流使用效率低是影响企业良好发展的重要因素。一般企业为控制原材料的采购成本,往往会通过多种途径采用“现金”的方式支付,以此来换取更多的价格折扣,这样企业可以降低存货周转率,但同时也会占用企业大量的经营性营运现金。当前经济形态下,部分制造业企业为拓宽市场渠道,提升市场占有率,一般会再用“赊销”的方式销售产品,这样会在一定程度上出现无法收回账款的情况,长此以往,企业的债务偿还能力及现金支付能力必将会受到严重影响。

三、提升制造业现金流管理应对策略分析

(一)注重提升现金流管理控制意识

为有效提升制造业企业现金流管理效率,相关管理者应注重提升现金流管理控制意识,充分认识到现金周转及使用涉及企业内部的各个方面,现金流管理工作并不仅仅是企业财务部门的责任,也是企业各部门之间的义务。另外,具备科学的现金流管理意识是确保企业实现良好运营的重要前提保障,通过对其提升管理力度,能够发挥现金流在企业开展项目投资及经营活动时的正面导向作用。对此,笔者建议,制造企业可采用全员培训制的手段来提升财务管理人员的基础知识水平,注重其法律法规的培训,提高财务人员的业务处理能力和财务专业技能。同时,企业也要对管理人员定期举行培训,使其树立良好的现金流管理观念和控制意识

[5]

(二)完善企业内部风险防范机制

制定完善的企业内部风险防范机制能够对现金流管理工作做出科学规划,改善现金流应用效率,以便及时发现问题、分析问题及解决问题。对此,笔者建议,相关企业应对未来现金流的使用,需各个部门之间进行把控,制定内部风险防范机制,合理管控企业的资金周转。倘若缺乏风险防控机制,待出现问题时,很难找到问题发生的源头,无法制定完善的解决方案,使现金流的使用缺乏其应有的作用。另外,完善企业内部风险防范机制可从企业规范化管理环节入手,如成本及费用管控、存货周转管理、信用期管理等,这样能够从根源上规避企业在未来发展中面对的资金风险。

(三)提升企业投资及融资现金流管理

一般来说,企业必须具备充足的资金才能确保其正常发展,对此,笔者建议,为有效提升企业投资及融资现金流应用效率,相关企业应对自身未来的现金需求量做出科学合理的预测,针对性地制定筹资计划,对现金流的用途进行合理划分,专款专用,合理控制负债风险。另外,企业在开展投资项目活动中,应全面分析投资项目在未来可能发生的风险点,综合了解合作方企业信息,确保投资活动具有科学性的风险防范性[6]

(四)做好融资决策

资金链是企业开展经营活动时所用到的资金链条,具有“循环性”特点,也是企业制定投资及融资决策时重点关注的因素。对此,笔者建议,相关制造业企业在制定投融资决策时,应选择安全性及稳定性较高的融资方案。同时,也不能因影响自身企业正常开展业务而削弱企业本身融资能力,应将企业的投资收益水平达到预期值,在确保企业拥有稳定现金流的基础上,做好融资决策。

结束语

综上所述,在新时代社会发展背景下,制造业在市场经济体制环境中的竞争愈演愈烈,对此,制造业应注重提升现金流管理效率。通过提升现金流管理控制意识、完善企业内部风险防范机制及搭建科学的投资及融资资金管理机制,来规避企业在未来发展中因现金流导致的“流动性”出现的风险点,进而促进企业实现可持续发展。

参考文献

[1]李嘉敏.上市公司的内部控制对现金流管理的影响及相应建议研究[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2021,(11):25-27.

[2]陈秋影.制造企业现金流管理优化对策——以ZQ有限公司为例[J].中国外资,2021,(16):44-45.

[3]王鑫龙.基于现金流预测的企业资金管理研究——以中型制造业企业M公司为例[J].纳税,2021,15(18):169-170.

[4]覃明族.施工企业项目现金流管理优化对策研究——以A施工企业项目为例[J].行政事业资产与财务,2021,(10):43-44.

[5]蒋立强.财务视角下房企现金流管理的重要性与管理措施[J].财会学习,2021,(11):48-49.

[6]袁楚文.基于价值链视角的HN汽车制造公司现金流管理研究[D].沈阳工业大学,2020.