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R＆D支出与盈余管理——基于R＆D会计政策变更的经验证据

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摘要本文考察了企业的R＆D支出资本化VS费用化决策是否并且怎样影响企业通过R＆D决策来调节盈余。运用《企业会计准则》（2006）前后的企业R＆D支出数据，研究发现R＆D支出费用化的企业会从事真实R＆D交易活动的盈余管理，削减R＆D支出来达到盈余标准。R＆D支出有条件资本化的企业不仅从事真实R＆D交易活动的盈余管理，削减R＆D支出，而且还会从事应计项盈余管理，削减R＆D支出中的费用化部分，这说明R＆D支出的会计选择会影响随后的盈余管理决策。本文的研究发现表明会计准则的变更会导致企业盈余管理方式的变化。

DOI g4q5793748/1173300

作者肖海莲;周美华

机构地区不详

出处《证券市场导报》 2012年10期

关键词 R&D:资本化费用化盈余管理

分类 [经济管理][金融学]

出版日期 2012年10月20日（中国期刊网平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）