简介:审计方案犹如建筑施工设计网,其质量如何,直接影响审计工作的质量和效果。湖南省审计厅于2007年实行了审计权能“四分离”改革。在此模式下,审计工作方案和审计实施方案在原审核程序上多了一道环节——过去由审计组制定审计实施方案后,在业务处室内部讨论通过.再由分管领导审核.审计工作方案还要经务会议审定,然后南审计组实施。现在在领导审核之前,先交计划部门审核,其作用和意义在于增加了一个审核监督程序,使审计方案更加完善科学;与确定该项目的审计目标有效结合,从而准确实现审计目标:增强了审计人员编制审计方案的责任感:审计工作质量进一步提高。具体做法如下。
简介:财务报告内控缺陷认定标准的制定关系到内部控制缺陷的识别和认定,也是内部控制合理评价的重要环节。文章以2011-2015年沪深A股披露内部控制自评报告的公司为样本,考察财务报告内部控制重大缺陷定量认定标准的制定对上市公司内部控制评价的影响。结果显示:定量认定标准制定越严格,上市公司当期内部认定的财务报告内部控制重大缺陷越多、外部根据重大迹象认定的财务报告内部控制重大缺陷越少、同时出现企业内外部重大缺陷认定差异的概率越小。