简介：近年来，我国企业发展迅速，为推动国民经济的发展做出了较大贡献。作为企业生产经营过程中的关键工作，内部控制与内部审计不仅关系着企业治理的规范性和风险应对的及时性与有效性，而且对于企业的整体发展也具有重要影响。因此，在掌握企业内部控制和审计概念的基础上，加强对二者融合的研宄，已成为现阶段企业发展过程中需要着重开展的关键工作。本文从内部控制与内部审计融合的层面出发，通过对二者的概念进行分析，在结合内部控制与内部审计融合意义的基础上，对当前企业内部控制与审计融合的现状、问题和对策展开了深入研究,为相关行业发展提供一定借鉴作用。

简介：相对于制造和流通，物流行业的整体信息水平不仅取决于单个企业的信息化能力，还取决于社会公共服务平台

简介：从动态性、前瞻性、逻辑性的角度出发,将人员、战略、运营流程和谐地统筹起来,使员工执行行为与公司的长期战略目标、企业文化等相联系起来,纵向平衡短期与长期发展,横向统筹局部与整体的利益关系,形成协同效应。

简介：通过对内部控制的发展及内部控制的方式的论述，说明内部控制制度是企业事业单位加强自身管理的有效机制，是现代企业事业单位进行经济管理的一种管理手段，是企业事业管理当局管理水平的体现。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，还会大大提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业事业内部和外部的欺诈行为。

简介：八十年代正处于计划经济向市场经济的转型时期，各大中型国有企业为降低成本而划小核算单位，企业内部银行盛行的一时。随着现代企业管理制度的实施，法人治理结构的完善，对财务管理有了新的要求。特别是随着企业对现金流量管理的重视，内部银行的模式由于核算手段和管理基础的限制已不能适应，逐步转化为企业内部结算中心，经过几年的实践，成为一种成熟的管理模式。

简介：　　摘要：内部审计作为内部控制的管理重点，对于内容控制的质量控制和风险降低有着重要作用。因此内部控制内容的实质也就是内部审计的风险管控。本文就以内部审计的内部控制内容的关系分析，明确内部控制和风险管理体系对于内部审计的质量控制内容，通过对内部审计中五个要素的控制分析，从而为内部审计的控制内容进行推进提升。  　　关键词：内部审计 ;环境 ;风险管理 ;信息沟通  　　一、内部控制、内部审计和风险的关系  　　国际内部审计在 2001年建立起内部审计师协会。并将其定义为一种客观自助的咨询保证活动。其作用就是为相关企业和组织提供了一定的管理咨询内容，有效提升了企业的运行的效率和稳定，他通过系统化的管理方案，结合相应的风险评估改进机制，有效为企业组织的风险控制和治理提供了规范化的控制。有助于企业组织目标的实现与提升。  　　同时，内部审计的控制和风险管理有很多的相同内容，其参与成员都是组织内董事会、管理层和全体员工共同参与实施的。对于内部审计的高效管理发展，一方面要做好管理内容的风险评价要素，也是内部审计的五大要素之一。另一方面实现高效率的风险评估管理就是要不断重视组织的控制流程建设。所以，内部审计是组织进行内部管理控制的重要手段，内部审计与内部控制都是为组织运行风险管理的重要内容，共同组成构成企业风险管控防线 　　二、基于 COSO框架构建内部审计质量控制体系  　　（一）内部审计环境  　　 1.从全球化内部审计的发展内容看，内部审计的管理环境主要分为 3个方面：董事会组织的领导、经理层的管控、审计总负责人的控制，不管属于哪种控制类型，都要求内部审计管理部门需要一定的自主性，能够进行管理审计工作的独立运行，并且不受其他管理职能部门的干扰。只有这样内部审计的管理内容才有一定的公正客观性，审计管理内容才有被有效使用。目前，我国大多数的审计控制机构都是采取总经理的直接领导下展开工作，同时结合相关审计机构和政府管理的指导内容，相关审计控制部门的设置上与组织内部的设计工作相互对应。虽然总经理的直接管理和审计部门与组织业务的对应可以有效提升审计管理的效率，但是相关的审计管理工作也会受到相关利益的干扰，造成风险管理的结果出现误差。  　　 2.内部控制的责任和管理风格理念。除了上述审计管理的主导人员和部门配置对于审计管理的独立性影响外，内部审计的实际负责人也是审计管理的独立性和结果的重要影响因素。内部审计控制的工作虽然由总经理经营指导运行，但是实际运行的审计负责人的权利也不宜太低或者太高，过低会影响到审计管理工作的独立性，不利于审计工作的展开。过高反而会影响到管理层对于审计工作的指导，并且在管理过程中影响其他部门的运行。这两方面都是对内部审计的风险管理结果造成一定的影响。一般来说，内部控制的审计部门应该在总经理的指导下进行审计管理工作，但实际的管理内容并不会受到相关的影响，可以独立自主的展开相关管理控制内容并且不会对企业正常运行造成干扰。  　　（二）风险管理  　　 1.内部控制的内部审计工作的目标就是对于企业运行的风险问题的发现。在进行企业内部风险管控工作时，一方面需要时刻关注被审计内容的内部环境和外部因素，做好被审计对象的全面内部发展，服务被审计单位的外部风险因素，主要是组织运行的市场环境因素的审计管理，关注自身行业的市场状况和前景。比如，相关组织内容的市场竞争状况，相关产品的技术发展趋势。及时做好组织内部管理控制的发展环境的风险分析，同时时刻了解本行业有关的法律政策的发展内容，为市场变化内容做好风险预测，法律政策的变化影响对于组织的运行将是关键的改革内容。所以，被审计单位的外部风险管理需要市场大环境和行业内容的细分处理。另一方面就是被审计单位的内部风险问题，外部的审计风险管理是为企业提供方向规划，内部风险的管理才是企业长期发展的关键点，比如被审计单位的管理层的指导意见、重要岗位的人员更替、相关领导人员的话语权、公司组织的结构效率等，都会影响到企业在行业发展的步伐。借助内部审计的管理工作，分析企业的市场情况，可以为企业在复杂市场环境下的发展进行有效规划，能够对审计管理过程中出现的相关风险进行解决。所以风险管理要结合企业的内、外部情况，为企业的发展做好风险管理评价。  　　 2.内部控制构建的内部审计本身的风险。内部审计管理需要为单位运行提供风险管理服务，前提要做好审计管理的本身风险的评估改进。对于内部审计管理风险的内容，一是审计管理中审计计划的有效制定，审计计划是开展内部审计控制的总体流程，作为整个审计管理工作的基础也是关键，能够直接影响到内部审计管理的风险评估效率，所以进行内部审计工作前，需要制定出详细全面的审计管理计划，为审计工作的开展提供有效的指导，可以使内部审计的风险管控更为有效。二是对于审计管理中的人员分工做出合理安排，尽量避免审计工作和企业的运行内容相互冲突，由于审计管理工作很容易受到企业管理者和相关部门的影响，所以进行审计管理时要充分做好控制人员的细分化安排，保证审计控制工作的有效运行。 　　（三）信息与沟通  　　 1.做好内部控制的信息交流沟通。内部控制构建的内部审计机构进行审计管理时，就是对于企业信息的收集整理分析的过程，内部审计的相关信息要从企业的相关部门、管理人员、很多员工进行收集，需要做好内部审计机构与企业各个部门的协调沟通。首先，进行部门间信息的有效沟通是进行内部审计控制的必要条件，能够让内部审计的审计人员有效理解到自身工作与审计目标之间的关系，内部审计的负责人对于两者的工作协调起到重要作用，其审计控制的态度和理念会直接影响到内部审计的工作质量。其次，审计人员进行审计工作前，还需要对管理层做好沟通交流。一方是取得审计管理控制的相关权限，使得内部审计工作的进行更为顺利。另一方面，相关审计控制的内容可以及时与领导人员进行沟通，进一步满足内部审计工作中的各项内容需求。为领导人员提供更为全面的管理建议。 　　 2.做好内部审计控制过程中的外部信息收集。很多时候组织内部的信息都有一定的局限性，而与之相关的外部信息资源可以更好的为审计工作提供控制建议。同时，外部信息的参照作用也为公司的风险管理提供了更好的参照，比如行业的市场环境信息就可以作为内部审计工作的参照点，对于公司的经营管理信息有着更为重要的审计控制的咨询作用。当进行内部审计控制工作的外部信息收集时，首先就要参照行业协会的信息，相关行业协会信息是对公司在行业中的市场地位和技术能力的参照，市场占有率和发展前景是进行公司内部审计评估的重要指标。可为公司的技术发展和经营风险提供更加专业的市场指标，内部审计控制通过行业协会外部信息的收集分析，可以提炼成为本公司发展服务的信息资源，也有助于内部审计对于公司潜在风险管理的预测。  　　三、结语  　　综上所述，内部审计作为公司内部控制发展的重要内容，可以有效降低运行过程中的风险问题，往往作为企业发展中风险控制的重要内容。而内部审计的质量往往是审计内容的重中之重，可以有效降低内部审计的风险问题，完善相关企业的控制管理框架。同时，我国对于内部审计的重视程度也在不断加大，近几年不断在全球范围内进行内部审计的探索研究，审计署于 2018年颁布了关于内部审计工作的规定，为我国的内部审计的质量管理提供了很好的指导作用。  　　参考文献：  　　 [1]吴晓凤 .借鉴 COSO理论构建内部审计质量控制模式 [J].中国内部审计， 2012 （ 9）： 58-59.  　　 [2]阎银泉 .内部审计质量评价指标体系研究——基于平衡计分卡的视角 [J].财会通讯， 2012 （ 33）： 46-47.  　　 [3]于伯新 .依托内部控制体系开展审计质量内部评估 [J].中国内部审计， 2013 （ 5）： 32-33. 

简介：<正>随着农村金融体制改革的纵深发展,农业银行经营手段和经营方式逐步趋于企业化管理。管理行为已由过去只重视“资金”的硬化管理转而重视人、重视职工的意识和观念的软化管理。传统的管理行为和管理模式,已无法满足农行经营内涵变革与外延扩大的要求。这就必然要求有新的管理行为为其服务。本文就此谈几点不成熟的看法与同行商榷。

简介：<正>内部审计是相对国家审计、社会审计而言的。它是指在一个单位内部,设立独立的审计机构和审计人员,通过对本单位内部经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计,用以评价经济责任、查错防弊、改善管理、提高效益,为本单位服务的一种独立的经济监督活动。随着新《会计法》的施行,将进一步推动内审工作的发展。一、当前内部审计工作面临的新形势

简介：内部控制是为保证企业经济活动正常运行所采取的相互联系、相互制约的一系列必要的管理措施，是由企业管理层及其员工共同实施的，旨在实施控制目标的管理过程。其目的是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及其相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实施发展战略。

简介：任何组织都有内部控制。流行观点认为，内部控制产生于20世纪40年代。以汉朝简牍为依据，以体现内部控制要素的内部控制方法为序，证明我国内部控制制度在汉代已经初步发展，并提出内部控制分为两个阶段说。

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简介：涉外旅游英语委婉语的构成手段丰富多彩，虽然它违反了合作原则，但其作为一种常规语言的变异，很多时候，是涉外旅游行业从业人员广泛采用的重要交际策略，能很好地体现礼貌原则。

简介：煤田的构造决定了煤炭资源勘查模式的选择以及勘查的复杂性。本文以我国东部煤田为例，讨论了我国目前在深部煤炭资源勘查方面存在的难题，讲解了勘查模式的概念，总结了不同勘查区的特点，提出了相对应的勘查模式，希望能为我国煤炭事业的发展尽绵薄之力。

简介：一、模式转换过程中的农业投资"断裂"以家庭承包制为契机的农村经济体制改革,引起了传统农业投资机制的大变动,农户已经成为投资机制中独立的充满活力的投资决策者.同时随着国家财政、科技体制的改革,对农业投资的管理也作了一些调整.如对国营农业企业和农业科研、技术推广单位实行盈亏和经费包干,对支援农村合作经济组织的资金实行无偿使用与有偿使用相结合,以及对农业基本建设投资部分实行"拨改贷"等.这些措施虽在一定程度上克服了

简介：摘要目前多数房屋都采用平屋顶，与坡屋顶相比，平屋顶可以节省大量材料，提高预制装配化程度，减少建筑体积，便于屋顶上下，还可以提高屋顶的耐久性和房屋的耐火等级。但平屋顶排水、保温和隔热需作安全可靠的构造和处理。

简介：把内部审计提升到管理创新的高度，这是一个较新的命题。针对不少企业在机构改革中将审计与监察部门合并，作者对此提出自己的独到风解。仅此两点，不难看出这是一篇值得一读、特别是值得企业负责人和审计工作人员认真研究的.册时，也希望有识之士就此畅所俗言，内部审计，也不妨来它一个“百花齐放、百家争鸣”。

简介：当同一公司的管理人员就内部资源如设备、顾问和工作场所等展开竞争时，高管层应如何配置上述资源？近年来，一些公司引入了市场机制，管理人员可通过买卖的方式争取资源。如惠普公司（Hewlett-Packard）创造了计算能力和会议室的配置市场；福特公司也运用内部市场在经销商间分配产品。

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简介：摘 要：随着可再生能源的不断发展和利用，柔性光伏技术逐渐成为一种有潜力的可替代能源解决方案。柔性光伏支架系统作为柔性光伏技术的重要组成部分，具有结构轻便、安装灵活、风阻小等优点，能够适应不同形状和表面的结构以及不同的环境条件，在工程应用中发挥着重要的作用。基于此，本文主要对柔性光伏支架系统构造设计与工程应用进行了分析探究。

简介：本文通过介绍凤凰山矿94303综采工作面过断层构造所采取的措施和具体做法，取得了良好的效果，保证了工作面的安全快速推进，为类似地质条件的综采工作面回采积累了宝贵的经验。