简介：第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

简介：2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。

简介：摘要：近年来，我国经济社会的发展日新月异，企业内外部环境也发生了深刻的变化，内部控制制度在企业管理中的地位越来越重要，它不仅能够有效地控制企业的运营和财务风险，而且能够有效地提升企业的竞争力。因此，本文通过对目前两个L集团审计存在的实际问题进行分析，对其如何实现可视化流程指引进行探讨，以期能够为相关研究提供借鉴。

简介：摘要：近年来，我国经济社会的发展日新月异，企业内外部环境也发生了深刻的变化，内部控制制度在企业管理中的地位越来越重要，它不仅能够有效地控制企业的运营和财务风险，而且能够有效地提升企业的竞争力。因此，本文通过对目前两个L集团审计存在的实际问题进行分析，对其如何实现可视化流程指引进行探讨，以期能够为相关研究提供借鉴。

简介：从作为财务报表审计的测试方法转变为独立的审计业务，内部控制审计作为一种新兴的审计业务在理论与实务方面都属于起步期。本文通过对内部控制审计业务制度变化的对比，对关于非财务报告内部控制、审计意见类型的设置和缺陷披露及整改措施等问题展开分析，并对我国《企业内部控制审计指引》提出几点完善建议。

简介：摘要《企业内部控制配套指引》的工程项目指引着重对加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为提出了全面管控要求，对保障企业工程项目全过程管理提出了相关要求。本文就工程项目控制中的前期控制、施工中控制、验收控制进行了阐述。

简介：内部控制审计是一项新兴业务，无论是国际还是国内均有许多理论与实务问题需要研究。我国在制定内部控制审计准则过程中，尤其应当着力解决好业务性质、内部控制审计与财务报表审计的关系、审计对象的确定（包括内部控制的范围及时点与期间的选择）、注册会计师的责任、内控标准的选择与内控缺陷的定性、实施范围等问题。

简介：采用全国反虚假财务报告委员会（COSO）的内部控制整合框架作为指导，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督环境5个内控要素的角度出发，

简介：合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，加强合同管理，有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。本文就此进行解读。

简介：

简介：天空阴云密布,秋雨蒙蒙地下着,我在乌镇的河边等着摇橹船的到来。墙角长满了苔藓,一小股雨水从房顶的砖瓦上偷偷地滑落。地面古老的砖板上,一小队蚂蚁正在搬家……没想到,雨中还有如此之美的图画。我在岸边足足等了半个小时,终于盼来了一只摇橹船。那船上的摆渡人,正和岸上的人接应。摆渡人头戴一顶竹帽,手上有不少老茧,可以看出来他非常老练。

简介：摘要本文从内部控制中的企业层面内部控制的基本理论入手，分别分析了企业层面内部控制的重要意义，并对其控制风险和控制措施进行分析，试探讨采用合理的控制措施来促进内部控制体系的健康发展。

简介：在现代企业环境中，不同国度都在寻术符合自己国情的有效监督方式。我国正处在体制变迁过程中，原有的副衙机制已经打破，与新的市场机制相适应的内部治理结构尚未形成，外部的市场约束机制处在发育过程中。在这种情况下，单位内部控制监督制约机制就要充当重要角色。新《会计法》即是第一部从内部监控角度体现会计控制要求的法律。然而实践中企业对内部控制的认识不全面，有的企业将内部控制制度狭义地理解为防止职工舞弊、欺诈所采取的内部牵制措施，部分企业认为内部控制制度就是会计稽核制度；有的企业认为内部控制制度建不建立只与审计有关系而与企业没有什么直接关系：有的企业认为实施内部控制会造成工作效率的低下等等，因而没有建立较完善的内部控制制度。因此有必要弄清有关内部会计控制与内部控制、内部管理控制和会计监督的关系，促进经济活动健康发展。

简介：内部人控制是现代股份公司的内生现象,是公司制不成熟、不规范的产物.我国目前存在的内部人控制现象是从计划经济制度的遗产中演化而来的,考察其强化和无法消除的原因是多方面的,既有国有企业所有者缺位的问题,也有企业组织结构的缺陷问题,还有激励约束机制不相容的问题.内部人控制问题涉及的是公司治理结构中控制权的分配.因此控制"内部人控制"的对策选择必须侧重解决"支配者几乎与所有权没有关连"、"支配已以相当程度脱离所有权"(伯勒)这一关键问题.

简介：企业内部控制规范体系发布以来，内部控制成为会计界乃至企业高管人员热议的话题＇内部控制、内部监督、内部审计内部控制审计内部控制评价等词汇经常见诸各类媒体。然而，热议归热议，

简介：中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局。中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社。银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，

简介：通过对内部控制的发展及内部控制的方式的论述，说明内部控制制度是企业事业单位加强自身管理的有效机制，是现代企业事业单位进行经济管理的一种管理手段，是企业事业管理当局管理水平的体现。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，还会大大提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业事业内部和外部的欺诈行为。

简介：内部控制(InternalControl)一词，最早出现在1936年美国会计师协会(美国注册会计师协会的前身)发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，指为保护现金和其他资产，检查簿计事务的准确性，而在公司内部设置的手段和方法。1986年，国际审计组织在第十二届国际审计会议上发表的《总声明》，对内部控制作出了权威性解释：“内部控制作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构、

简介：内部控制一词，最早出现在1936年美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，指为保护现金和其他资产，检查簿记事务的准确性，而在公司内部采取的手段和方法。随着经济的不断发展，内部控制概念在内涵和外延上也发生了较大的变化。世界各国对其表述都有所不同，但基本内容

简介：所谓外部公司治理或称外部监控机制,所谓内部公司治理或称法人治理结构、内部监控机制,本文认为内部控制与内部公司治理是两个既相互区别又紧密联系的概念