企税务筹划存在的问题及对策

企税务筹划存在的问题及对策

蒲薪羽

（重庆工商大学，重庆400000）

摘要：我国企业税收筹划工作的开展要基于实际情况，根据税法规定，以实现企业扣除税负的效益最大化。在这一过程中，为了提高税收筹划的水平，就需要总结税收筹划的问题并进行有效解决，才能实现税收筹划目标，为企业快速发展奠定基础。下面笔者结合实际情况和相关的理论知识，对企业税收筹划的问题进行总结，并制定解决措施，服务于企业税收筹划工作。

关键词：税收筹划；避税风险；合理性

1.税务筹划的定义

税务筹划业务是指根据客户的服务需求、业务模式和数据信息，税务会计师通过了解客户的生产、运营、财务管理而进行一系列税务处理，平衡各方面的成本和收益，并根据国家税收政策和其他相关法律法规，为客户设计和实施导向的服务，如战略发展、风险防范、降低成本和效率等措施。

2.税务筹划的重要性

与国外公司相比，外国跨国公司已在税收筹划方面具有较高的能力和水平，而国内企业仍处于起步阶段，这就要求国内企业全面提高自身素养，学习并掌握税收筹划技巧，提高运营效率，具备充分的国际竞争力，促进国家进出口收支平衡。一个公司的税负水平对其业务规模的影响极大，而税收自身具有强制性和无偿性的特点，意味着公司只要进行交易和买卖，就一定涉及到资金的净流出。从这个角度来看，税收筹划可以使企业找准每个项目的新定位，找到最适合的运作方式，减少税收支出，直接增加企业的净收入。因此，企业应正确认识税收筹划并予以重视，积极利用它来降低各项支出，与通过降低运营成本的控制具有等同的经济重要性。

3.我国企业在税务筹划方面存在的问题

由于我国企业建立税务筹划的概念较晚，虽然我国企业在税务筹划问题上已有了进一步的认识与发展，但是仍未具备能熟练运用这些技巧的能力。从整体来看，国内企业与国外企业相比仍处于初始发展阶段，究其原因，主要还存在以下几方面的问题。

3.1管理者未能正确认识税务筹划工作

一些企业领导人在税收筹划上仍存在盲点。他们认为税收筹划是国家实行征税计划的一部分，应由其自由发展，企业本身会涉及到的方面并不多，无需过于关心；有部分认为税收筹划必须在外部专业人士的帮助下才能完成，公司不必要从内部进行筹划，浪费物力和财力；甚至有人认为税收筹划是一种偷税逃税行为，这是非法的，不能在企业中推广和实施。造成这些观点的主要原因是国家的相关机构没有建立明确的税收筹划法律概念，财务工作者不能凭个人主观判断，无法在企业中宣传税收筹划的工作实质和可以发挥的作用。由于人们在各方面的误解，成为了企业税收筹划的绊脚石。

3.2税务筹划工作存在风险

是否选择正确的税收筹划方法与能否成功有密切关系，不适当的筹划方法往往会加大企业的税务风险。其次，税务筹划范围与可操作性在企业和税务部门之间的执行标准有差异，有可能造成税务机关的不认可，这需要管理者对税法的熟悉和灵活运用。最后税务筹划往往涉及到多个方案，某些能获得较大的税务减免，但是有可能面临更高的风险，税务人要衡量各项方案的平衡并谨慎选择。再加上大多数企业在税务规划过程中与税务机关及税务人员的有效沟通不足，使得风险再一次加大，很难在企业税收筹划中取得显著成果。

3.3企业缺乏专业人才

大部分企业虽然具有专门的财务、会计人员，但是缺少了解企业各个项目涉及到的税务知识和掌握企业经营管理活动的专业人员。税务筹划是一项综合性很强的业务，它要求不仅要掌握财务会计知识，了解税收政策及适用的条件和范围，还要深入了解企业的具体项目及其涉及到的相关投融资活动和企业性质。税务筹划能否成功在于处理人员是否具备较强综合能力，能否站在更长远的角度为企业策划一套税负少、避税风险低的税务筹划方案。

4.我国企业加强税务筹划的策略

4.1企业应重视税务筹划工作

作为一项严谨的策划工作，税收筹划需要依靠管理层和员工的密切协调来共同完成，缺少任意一方都无法实现。对于国内公司而言，税收筹划的概念尚未确立，公司仍然不清楚税务筹划是什么，如何利用税务筹划为企业减免税负，增加企业的净收益。随着我国法律制度建设的不断完善，人们的对法律的重视程度逐步提高，企业应将税务筹划的每一项具体安排落实到位，涉及到企业之间各项经济活动的税收义务不断健全，企业的管理者必须带头学习税收政策法规，熟悉财务管理理念。

4.2税务筹划合理化

企业在开展税务筹划工作时必须明确避税范围，不得为了自身利益而违背相关条例，要坚决抵制非法偷税逃税行为。税收筹划是指企业按照国家相关政策的要求，通过转换项目的实质实现合理避税，在不触犯国家法律的条件下为企业减少支出。这是一种促进企业健康发展的避税方式，在这个过程中我们发现某些项目的开展会增加税负，但可以通过在政策支持的地区来开展设立子公司分公司、债务重组等多种方式而得到降税效果，因此要明确税法中的纳税范围。某些企业经营的业务领域比较广，涉及到的税种较多，有些业务甚至会涉及到跨地区、跨国家的税务筹划。由于这些企业内部人员接触的税务知识有限、接触到税务筹案例比较固定，难以对多个项目提出有效的方案，因此必须借助专家的能力才能进一步实现企业的利益。所以企业在实际工作者中可以聘请专家协助财务人员进行税务筹划，提高税务筹划方案的可行性与可靠性。

4.3大力培养税务筹划人才

作为企业的税务筹划人员应熟悉国家税务法律法规，全面掌握财务基础知识，一些相关的企业经营管理能力也是必须具备的。企业税务筹划人员还应充分了解其行业的税务项目，并熟悉其业务活动中的常运用的税务筹划技巧。同时，必须及时了解国家的新政策，继续学习国家新的税法规定，主动学习或接受业务培训，以便能够跟上税收筹划工作的新要求。

企业还应鼓励员工参加各种经济职称和注册税务师资格考试，通过考试巩固专业知识，提高他们的工作效率。税务规划人员应善于将专业知识与实际项目情况相结合，根据具体适合的税收政策制定相应的税收筹划计划，以实现公司的盈利目的，使税务筹划工作能得到管理层的重视。

5.结语

税务筹划的发展是企业管理效能逐步提升的标志，是企业科学管理税务成本、合法提高净利润意识的体现。随着我国法制化制度建设的建立和完善，企业的税务筹划水平将得到逐步提高，不仅有利于国家税法制度的完善，也给企业自身带来巨大的效益，为国民经济发展贡献一份力量。

参考文献

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作者简介：蒲薪羽（1994.08—），女，四川省泸州人，重庆市南岸区重庆工商大学，MPAcc专业2017级，研究生，研究方向：公司理财。