探索实施电网项目竣工决算常态化管理

探索实施电网项目竣工决算常态化管理

王晓荣

（国网新疆电力公司奎屯供电公司833200）

摘要：国家经济建设发展的增速，保进了电力基础建设工程的蓬勃发展。奎屯供电公司以电网项目竣工决算管理为主要研究对象，通过实施工程竣工决算常态化管理，强化业财协同，层层分解决算流程中的各项任务，在平时做好各项准备工作，加强决算过程中关键点控制，实现了决算关口前移、决算报告质量提高的目标。

一、工程竣工决算常态化管理措施

（一）工程开工前的准备工作

1、从工程开工前就“编制竣工决算”。公司财务人员积极参与到工程项目全过程管理中，在工程开工前就主动与工程管理部门联系，及时收集工程的初步设计批准书和省公司的批复概算，并根据概算书中相应内容填制财务竣工决算报告的“项目”和“概算价值”栏目，这样不仅对财务人员熟悉该工程建设内容有帮助，而且为将来有的放矢地进行工程核算打下基础，还能为以后正式编制竣工决算节约大量的时间。

2、从业务源头规范账务核算。基建工程账务核算对于以后工程竣工决算的编制相当关键，除应符合会计制度规定外，还应满足编制竣工决算报告及基建管理的要求。在物资需求提报阶段，工程管理部门需将主要设备、附属设备和材料需求准确挂接至WBS最底层，建筑工程费、安装工程费可以挂接在相应费用的首层，其他费用则需要挂接至WBS最底层。奎屯公司财务人员项目立项之初，就密切关注这些问题，不厌其烦的向项目部门相关人员宣贯有关规定，并学习ERP项目管理的相关知识和熟悉其操作，和项目部门人员一起探讨如何能更规范的操作业务流。初期的工作量虽然较大，但为今后工程财务竣工决算报告的编制提供了极大的方便，一方面根据工程明细账可以对号入座地填入竣工决算报告中“实际价值”栏目，另一方面还可以对各单项成本及时加以监控，防止超概情况的发生。

（二）工程建设期间的控制措施

1、与相关部门紧密配合。为了加强工程的日常管理，公司建立每月分析例会制度和定期对账制度。每月月末，建设部、财务部、发策部、运检部、营销部和物资等部门对基建工程的施工进度、财务入账、工程资金到位情况和工程管理中出现的问题等进行沟通和协调，改变过去工程施工和财务入账互不通气状况，建立工程形象进度与财务入账额基本同步的交叉管理模式。

2、强化合同管理。公司财务人员强化工程“五制”中的合同管理制，做到平时会签合同时登记合同台账，将留存合同按照基建工程的项目分类保管，这样做的好处是每个月编报基建工程月度现金流量预算时可以更准确的得出下月基建工程预计用款和本月各单项已使用资金情况。

3、加强工程款支付的控制。公司财务人员要求严格依据施工合同和经监理签证的工程量清单表，按进度支付工程款。审核要求结算书详细对应概算中的各单项，并经建设单位工程管理部门审查签字，为工程会计核算提供可查的依据。

4、登记工程设备台账。在基建工程设备报账时，公司财务人员除进行正常的账务处理外，还另行登记设备台账。台账内容主要包括：设备名称、规格、型号、制造厂家和价值等。这样，一方面可以更快捷地与物资部门提供的物资清单核对，避免工程竣工后，再去查找、汇总原来所有购买设备的凭证、票据，另一方面也加快了工程竣工决算报告中的“在安装设备一览表”的填制工作，为制作固定资产卡片提供了有利的依据。

5、定期核对工程主账、辅助账余额。公司财务人员每个月末对基建工程主账和辅助账的余额进行核对，发现问题及时查找原因并更正，防止工程报账串项情况的发生。对概算独立的建设项目与其他项目类似共同费用如环评等规费发生后应严格区分，不混作一笔开支列某一项目。

（三）工程竣工后的编制工作

1、及时预转资产。公司财务人员每月主动询问项目竣工及投运状态，第一时间取得竣工验收报告，财务人员积极参与工程竣工验收设备材料盘点工作，协同建设部门、设备运维部门、实物资产管理部门，现场核对设备移交清册，根据核对无误的设备清册由运检部门建立PMS设备台账，并发起工作流创建固定资产卡片，财务部门在规定时间内及时预转资。

2、工程竣工验收后先行编制工程决算初稿。在工程竣工验收后，公司财务人员积极参与项目的结算编制工作，取得上报结算资料，并会同发策、建设、物资、运检等部门迅速组成工程竣工决算编制小组，按照《国家电网公司工程竣工决算管理办法》的规定进行工程财务竣工决算初稿的编制，而不是等到结算批复后再编制决算，在省公司结算批复后，再对决算初稿相应调整，形成正式的竣工决算报告并上报审计。

二、取得的工作成效

1、大大压缩了竣工决算编制的周期。

由于增强了对工程竣工决算重要性、及时性的认识，改进了工作方法，将决算的各项准备工作做在平时，经过日常点滴的积累最后水到渠成地形成竣工决算，使得最后的编制工作顺利完成。目前正在试点的工程自动竣工决算同样需要前期资料输入和日常数据导入，试点过程中如能将常态化管理观念贯彻到位，还将进一步加快竣工决算编制进度，最终真正做到“工程竣工一个，决算一个”，确保了资产和会计信息的真实性，为输配电成本监审打下扎实基础。

2、提高了决算编制的质量。

财务部门采取了与工程管理、物资部门的定期对账、合理设置工程账务体系以及建立工程设备台账等措施，确保了工程入账数据的真实、准确，决算所收集的资料更加完备，与工程概算更加匹配，极大地提高了决算编制的质量。

3、推动了工程财务管理工作的精益化。

工程财务人员通过了解工程概算内容、与工程部门定期交流沟通，熟悉基建、工程的概预算知识，掌握编制财务竣工决算报告的方法和技巧；通过深入工程现场盘点安装设备和库存物资，对各种设备、材料和施工工艺有了直观的认识，提高了业务素质，也推动了工程财务管理工作的精益化，从而为资产全寿命精益化管理打下基础。

4、规范了工程管理业务流程。

通过建立基建工程管理业务流程，规范了工程管理的各项要求，改变了过去工程管理部门重施工、轻决算的局面，为全面提升工程管理水平，推动工程竣工决算工作的深入开展起到了重要的作用。

结论竣工决算是工程全过程价值闭环管理的关键点和支撑点，奎屯供电公司采取有效措施加快竣工决算编制，形成良好的常态机制。工程从前期可研立项、招投标阶段、建设实施阶段、费用结算、竣工决算等各阶段环环相扣，流程规范，结算顺畅。工程投产一个，竣工决算完成一个，电网项目闭环管理真正落到了实处。

参考文献：

[1]王艳，工程财务管理工作要点分析与探讨《工程技术》2014-2-4

[2]林海，论工程建设期间财务控制措施《经济管理》2014-8-3