探究提高城建投资公司内部控制有效性的对策

探究提高城建投资公司内部控制有效性的对策

智丽丽左豪

智丽丽左豪

河南鼎基建设工程有限公司河南商丘476000

摘要：现阶段，随着社会的发展，我国的城市化建设的发展也有了很大的进步。我国城镇化的进度不断加快，根据国务院印发的《国家新型城镇化规划（2014年-2020年）》，2020年我国城镇化率计划达到60%。城市化的快速发展需要城市基础设施进度的跟进，为了提高城市基础设施的建设进度和建设效率，很多地方政府成立了城市建设投资公司，希望借助这些公司解决城市基础设施建设滞后的问题。但从近几年的效果来看，设立这些城市基础设施建设公司的目的并没有达到，相关调查和分析显示，导致这个结果的主要原因是这些城市建设投资公司内部失控，缺乏有效的控制措施。因此，要提高城市基础设施建设的进度和效率，就需要加强城市建设投资公司内部控制力度。

关键词：提高城建投资公司；内部控制；有效性；对策

引言

城建投资公司，大部分都是政府直属的城市基础设施建设企业，城建投资公司在发展过程中是具有多元化的融资能力和投资能力，多元化的融资能力以及投资能力在促进城建投资公司发展中有着重要的影响力，所以许多城建投资公司都能够快速发展，但是许多公司在快速发展过程中存在许多问题，特别是内部控制管理，缺乏完善的内部控制机制以及风险管理，导致公司财务问题比较突出，进行影响公司的稳定发展，甚至影响城建项目的顺利开展。所以为了更好地解决城建投资公司存在的财务问题，保证城建项目的有序开展，城建投资公司必须要加强完善当前的内部控制机制，提高内部控制的有效性。

1提高城市建设投资公司内部控制能力的必要性

城市建设投资公司的发展受到很多因素的干扰和制约，其中，公司内部控制能力是决定公司发展的最重要因素之一。（一）提高城市建设公司的内部控制能力，可以确保公司的财务信息真实准确。在城市建设投资公司，内部员工的贪污腐败现象比较严重，这一现象给公司的利益和正常运营带来了非常严重的后果。通过提升公司内部控制能力，可以很好的杜绝这类现象的发生，减少公司经济损失，保证公司财务信息的质量。（二）提高城市建设公司的内部控制能力，符合我国现代化公司管理的发展要求。随着我国改革开放的的不断深入，市场经济迅速发展，市场竞争日益激烈，想要确保公司的发展，就必须提高公司的内部控制能力，做到心往一处想，力往一处使。（三）提高城市建设公司的内部控制能力，可以增强公司的竞争力。在激烈的市场环境下，企业只有通过提升竞争力才能确保不被市场淘汰，城市建设投资公司也不例外。随着改革开放的不断深入，BT、BOT、TOT、PPP等模式不断出现，越来越多的企业进入到城市基础设施建设领域，城市建设投资公司只有提升内部控制能力，增强自身竞争力，才能确保在竞争中不被淘汰。

2城建投资公司内部控制存在的问题

2.1内部审计机制不够完善

当前城建投资公司的内部审计机制也不够完善，这也是影响公司内部控制管理效率的重要因素之一，内部审核机制是内部控制机制的重要构成内容，可以起到有效的监督作用，但是实际上，我国许多城建投资公司都缺乏对内部审计机制的重视，导致内部审计机制不够完善。首先，我国大部分的城建项目建设时间较长，所以大部分城建公司都会在项目结束后才对公司的项目资金进行审计，这样的审计方法存在许多缺陷，比如缺乏对项目资金的风险预防，进而提高公司的投资风险。其次，部分城建公司的内部控制机制都缺乏动态性和连续性，导致内部审计容易脱离实际，缺乏有效性。最后，许多城建公司往往都会将大部分的人力物力投入到项目的施工和监督中，缺乏对公司财务的内部监督，容易提高公司的内部风险。

2.2缺乏内部控制意识

企业的内部控制需要全体员工共同去实施和管理，所以要提高企业内部控制有效性就必须要促进全体员工都参与到内部控制管理中，但是当前许多城建投资公司的员工对于内部控制的认识还不够全面和正确，缺乏一定的内部控制意识。首先，当前城建投资公司的管理结构还不够完善，由于部分城建投资公司是具有政府出资的性质，所以在进行公司管理过程中很难进行分权制衡，导致内部控制管理得不到有效的落实，无法发挥作用。其次，当前许多城建投资公司的内部控制意识淡薄，甚至部分员工都不清楚内部控制内容是什么，在实际的工作当中，也就无法遵守和实施内部控制的各项规定。而员工对于内部控制规定的不清楚以及不落实，严重地影响了公司的内部控制落实效果，所以当前许多城建投资公司都缺乏内部控制的效力。

3提高城建投资公司内部控制有效性的对策

3.1完善内部控制机制

缺失内部控制意识以及内部控制实施效果不佳，重要的影响因素还是因为缺乏完善的内部控制机制，所以城建投资公司在发展过程中，必须要完善内部控制机制，这样才能充分发挥出内部控制的作用，促进公司的稳定持续发展。所以，公司首先就要对当前的内部控制机制进行改进和更新，保证内部控制机制的科学性以及合理性。其次，城建投资公司要成立专门的监督机构，加强对员工内部控制措施落实情况的监督，避免各种不良现象的发生，比如以权谋私现象、贪污现象等等，从而强化公司内部控制落实的力度，大大地提高对公司资金资源的有效控制，避免公司出现资金资源损失。第三，城建投资公司要明确财务人员的工作职责以及规范，结合实际的财务工作情况，制定明确且详细的工作准则，严格要求财务人员按照工作准则来开展财务工作，保证财务工作合法、规范的前提下更好地提高财务工作效率，提高内部控制的有效性。最后，管理人员在公司内部控制中有着重要的影响作用，所以城建投资公司也要加强对各级各个部门管理人员工作职责的细化，借助工作准则来规范管理人员的行为，提高管理人员的内部控制工作效率，从而更好地提高公司整体的内部控制能力。

3.2建立风险预警和评估机制

首先，要加强员工和管理层的风险防控意识，制定风险清单和风险防控措施，建立风险预警和评估机制。风险是不断发展变化的，要不断监测风险、评估风险。同时城市建设投资公司应该落实法律顾问制度，风险较大的事项要由法律顾问的参与。

3.3提高管理人员的内部控制意识

企业管理要以人为本，人员管理是内部控制的核心，因此提高管理人员的内部控制意识是提高企业内部控制有效性最重要的措施。首先，要大力宣传推广内部控制能力的重要性，让所有员工建立起内部控制意识。内部控制意识的提高是一个持续动态的过程，需要不断的总结、纠正和提高。在召开大会时，公司管理层要宣贯内部控制的重要性，并将近阶段内部控制工作进行总结，指出不足，提出改进措施。同时，公司不同部门之间也要加强对内部控制的理解和交流，在交流中分享感悟，收获知识，找到其他部门的优点，修正自己的不足。

结语

综上所述，城市建设投资公司成立的初衷是为了加快城市基础设施的建设水平和建设进度，但是由于公司内部控制能力的缺失，导致城市建设投资公司在管理上存在各种各样的问题。因此，加强城市建设投资公司内部控制迫在眉睫，从提高管理人员的内部控制意识、完善内部控制体系、建立风险预警和评估机制可以很好的提高企业的竞争力，确保企业在激烈的市场竞争下不被淘汰，更好的推动城市基础设施建设的快速发展，确保基础设施建设满足我国城市化发展的快速化进程，为我国现代化建设贡献力量。

参考文献：

[1]姚叶叶.BS城建公司财务风险分析与控制研究[D].西安石油大学，2017.

[2]钱金.城建企业内部控制建设研究[J].中国商贸，2014（34）.

[3]尤作洲.城建投资集团的内部控制和外部监管[J].企业研究，2014（12）.