协同监督零星车辆租赁费使用

协同监督零星车辆租赁费使用

张婷婷 林俐娟

国网四川省电力公司内江供电公司 四川省内江市 641000

概要：各类审计和巡察结果发现，国有企业零星车辆租赁管理存在管理盲区。由于关联的管理主体较多，事项具有突发性及频发性、地域分散性、费用零散性等特点，反而易在日常规范性管理中被忽略。业务管理链条不闭环、无制度章程可循、审批程序缺失、费用报销标准不一、重复报销等问题，形成国有资产流失和党风廉政风险。开展零星车辆租赁风险防范监督，理顺业务管理流程，建立健全规章制度是防止管理随意性，保障企业合法有序运作的有效手段，也是落实党风廉政的主体责任和监督责任，提升廉洁风险防控能力、深化依法治企的重要举措。

关键词：租赁；风险；廉洁

一、背景和目的

（一）背景

近年来，通过历次审计巡察来看，国有企业车辆租赁环节始终呈现出廉洁风险较高，管控难度较大的特点。零星车辆租赁费用存在未经过非物资招标程序，同一车辆、同一天多次报销租赁费用、单价不统一、同一台区抢修业务多驾次租用卡车等情况，存在资金流失、管理责任缺失、价格确定不合理等多方面风险。

开展车辆租赁管理协同监督，下决心理顺业务管理流程，是落实党风廉政的主体责任和监督责任，提升廉洁风险防控能力、深化依法治企的重要举措。

预期目的

1.纠正车辆管理中的不规范行为，对各类违纪行为严肃查处，防范廉洁风险。

2. 规范供应商确定程序，完善相关业务审批管理和报销流程。

3. 建立车辆租赁协同机制，制定一套规范完整的零星车辆租赁管理办法。

存在问题

2018年，在巡察中发现部分零星车辆租赁存在问题，公司随即开展全面自查，发现存在以下突出问题：

（一）成本发生真实性存疑

一方面，同一车辆、同一天多次报销租赁费用、单价不统一、同一台区抢修业务多驾次租用卡车等情况，疑似变通处理其他费用。另一方面，个别业务疑似工程项目在车辆零星租赁中列支的情况，可能衍生出管理风险和廉政风险。

（二）对零星车辆租赁业务缺乏统一的管理流程和审批程序

供应商的确定，未经过非物资招标程序，租赁业务无事前审批，未建立零星车辆租赁台账专项管理，各专业部门协同效率低。可能存在供应商选择不当，采购方式不合理，授权审批不规范等风险，导致采购出现质次价高，权力寻租的情况。

（三）租赁业务审批权限不明确、未按业务类型主体区分审批流程

未明确各部门的业务审批权限，审批单上内容不完整，不能清晰反映车辆租赁的类别、单价、时长等。个别单位尚无事前审批流程。审批不严或越权审批，可能导致企业利益受损、引发廉政风险等。

（四）财务报销附件不规范

附件中的事前审批单和事后确认单格式不统一，不能清晰反映车辆租赁时长、类别、单价等信息，无法完整佐证业务发生，个别单位无事前审批和事后确认资料，可能导致廉洁风险和审计风险等。

（五）未建立零星车辆租赁台账

各单位均未建立零星车辆租赁台账。可能存在管理链条断裂、审核不严、财务费用虚报等问题。

三、重点措施

（一）风险排查

全面开展自查自纠。各单位梳理和总结目前零星车辆租赁费用发生的全流程现状，由项目组研究讨论后下发公司级问题清单，各单位对照问题清单，举一反三，开展自查，并完成整改。

（二）组织实施

1.项目组制定检查方案，组成工作组，根据问题清单及职责分工对各单位进行现场检查，出具详细的检查结果，发现问题及风险16个，制定整改措施16项。

2.项目组不定期召开项目推进会，制定《整改意见书》，并经工作委员会审议通过后向相关单位下发5分，收回《整改报告》5份，并持续跟进整改情况，下发工作督办单。

（三）整改落实

1.制定办法，闭环管理。对照租赁现有流程，检查车辆零星租赁管理办法的可行性，形成正式的管理办法。向公司各部门及单位下发正式的零星车辆租赁管理实施意见，并要求各单位对照整改。

2.加强制度宣贯，增强管理意识。

3.严肃考核问责。重点对问题涉及的单位及个人进行考核，并开展整改“回头看”，确保应改已改取得实效。

四、取得成效

（一）制度建设成效

制定公司层实施意见，各单位结合实际制订实施细则，从无到有的建立了一套规范完整的零星车辆租赁管理办法，规范各类租赁的审批程序和业务管理流程，落实管理、监督责任，有效防范廉洁风险。

1.意见贯穿零星车辆租赁管理全过程、全流程，涵盖业务事项总体原则、管理职责、采购流程、审批权限及流程、台账管理和财务核算等方面，并统一运输服务合同、车辆租赁审批（确认）单、车辆租赁管理台账等格式，要求按规定严格执行。

2.各主体结合自身实际，按照以意见为基准制定了指导细则，对零星（预试预检、事故应急抢修、抢险、临时物资转运等）工作中，需要临时租用吊、运装车辆进行了进一步明确的规定。

（二）廉洁风险防控成效

1.规范车辆租赁采购流程。明确零星车辆租赁属于运输业务，在采购环节中，应按照公司非招标采购活动操作规范执行，且合同文本应采用规定的统一模板。各单位均已按要求整改。有效防止了采购质次价高的情况出现，保障了公司合法权益，避免“暗箱操作”，切实防范租赁采购过程中的廉洁风险。

2.建立车辆租赁审批制度。对日常车辆租赁和特殊车辆租赁事项应当履行审批。通过事前审批把关，事后再次核对，强化流程管控，堵塞每个环节漏洞，提升监督质效，杜绝越权审批或“权力寻租”情况发生。

3.建立车辆租赁台账管理制度。明确责任部门，按月将车辆租赁业务明细收集整理存档，并于每季度末与财务核对一致，做到台账清晰，基础数据真实，防范出现管理链条断裂、财务费用虚报的风险。

4.统一财务报销环节审核把关标准。统一必须的报销附件，严格审核车辆租赁确认、审批时间、车辆类型、车辆租赁费用等，严格报销管理办法的要求三个月内完成财务报销，费用不得跨年。提高费用发生真实性、杜绝变通处理其他费用。

5.加强学习宣贯，筑牢廉洁防线。

开展专业培训，要求相关人员掌握零星车辆租赁基本流程及具体要求；开展警示教育，将巡察和此次检查发现问题作为典型案例进行学习教育，提升廉洁意识，筑牢思想防线。

（三）专项治理成效

先后制定并下发《零星车辆租赁管理实施意见》，将协同和监督工作融入日常业务工作，有效实现了监督工作和业务工作的“两不误、两促进”。

1.责任考核方面

共查找问题5类，对问题涉及的单位及个人按规定进行了考核，共计考核6人次，罚款金额1600元，部门扣2分。组织召开座谈会5次，下发《整改意见书》5份，收回《整改报告》5份。

2.业务流程梳理方面

各单位对于零星车辆租赁业务，严格按照《零星车辆租赁管理实施意见》规定的审批程序和业务管理流程执行，并按统一的事项审批（确认）单签字。

3. 全面开展问题整改核实

通过翻阅凭证，逐条核实，并严格《零星车辆租赁管理实施意见》的通知的要求完成整改。

4.其他方面

协同监督项目开展以来，通过制度宣贯、现场检查、督促整改等措施，各单位积极自查自纠，举一反三，在相关业务层面拓展主体范围，进行了深入的检查整改。其中，各单位全面清理2016-2018年车辆过路过桥费用财务报销情况，对存在重复报销情况的费用予以全额退回，并对5人进行了经济处罚；党委还开展了党风廉政建设相关规定的教育，切实提高员工遵章守纪意识。

5.开展回头看。项目组于9月20日再次对项目开展回头看工作，发现有单位未严格按照整改报告的时间节点向物资部提交招标资料，立即向其发送了工作督办单，及时督促其完成整改。

6.成立车辆管理专项组

为规范零星车辆租赁管理，所属单位特成立车辆管理小组，明确小组成员和组员职责分工，以切实掌握业务流程，落实管理责任。

五、结语

项目实施以问题清单为导向，通过查摆问题、寻找根源、制定实施意见、适应性验证、阶段性成果应用、实施后评价、形成长效机制。同时，加强学习宣贯，筑牢廉洁防线；开展专业培训，使业务人员掌握基本流程及具体要求；开展警示教育，将巡视巡察问题作为典型案例进行宣传教育，提升廉洁意识。

在分阶段实施过程中形成了1个《车辆租赁管理工作方案》统筹全局，5份问题清单导向盲区、5份《协同监督整改意见书》指导整改问题，5份《整改报告》基层贯彻落实，3份《零星车辆租赁管理实施意见》有章可循， 4项廉洁风险防控措施筑牢权力的“笼子”，对相关人员及违章单位部门违章必纠。

有效防范了车辆租赁领域廉洁风险，及时纠正了车辆租赁管理中的问题，提高了各专业协同效率，落实了管理责任。