供电公司电费账务集约化管理研究

供电公司电费账务集约化管理研究

王婷婷，王瑞合

国网河北省电力有限公司石家庄市藁城区供电分公司 052165

摘要：电费账务集约化工作有利于提高电费回收速度，加速资金周转，是国家电网公司实现“资产优良”、“业绩优秀”这一目标的重要途径。文章以供电公司电费账务集约化工作为背景，分析了实施电费账务集约化工作的成效、存在的问题，并提出了解决措施。

关键词：供电公司；电费账务管理；集约化

随着我国市场经济的发展以及国企改革的环境改革需要，作为资金流周转体量和速度均非常大的供电企业，更加需要注重提高资金集团化运作和集约化管理水平，提升电费资金管理和利用实效。特别是信息化技术的发展，使电费管理的“集约化、精益化、信息化”能够充分地实现。建立以地市公司为主体的电费收取模式，实现电费市县一体化管理，即“一市一行一户”集中管控模式，将地市所辖市（县）供电公司所有用户的电费资金缴纳至市公司电费账户，电费资金的到账确认、凭证制作与审核、前端业务环节质量管控工作集约到市供电公司。

1.电费账务集约化实施成效

1.1资金利用效益大幅提升

传统的电费收缴，各个市（县）供电公司在不同的银行均开设众多的银行账户，造成电费账户数量多，各县级供电公司滞留大量电费资金，电费资金划转环节多，资金归集速度缓慢，资金集中成本高。执行电费账务“一市一行一户”工作后，通过压缩电费账户总体数量，一个银行仅开设一个电费专户，并开通供电公司网银查询权限，监控电费账户的资金流，实现电费资金实时归集与定时划转相结合的集中管控，有效避免了传统电费收取模式下电费资金沉淀多、上交周期长、使用效率低等弊端。规范银行账户管理，强化资金集中管控，采用“总对总”与第三方代收机构接入方式，统一接入，统一规则，统一清分，利用银行现金管理产品，按需结算，实现资金到账数据自动销根，有效发挥了规模优势和资源整合效应。实现电费按日自动扣划，电费资金实时归集，加强了资金集约化管理，资金利用效益得到大幅提升。

1.2管控质量方面

账务集约前，县公司都有独立的电费账户，营销系统在市公司管理县公司电费账务方面无法做到实时监控，造成市公司无法核实县公司电费资金是否真实入账，对防范电费资金风险存在隐患。账务集约后，市公司实现了对县公司电费资金实时监控，确保电费资金颗粒归仓。

1.3电费缴费方式大幅增加

信息化技术、网络安全技术以及支付技术的快速发展，给减轻供电企业电费管理工作人员的工作任务，并为用户提供相对便捷的缴费服务创造了有利的条件。供电企业与金融机构合作，在金融机构开设银行账户，通过银行账户关联批量代扣、银行柜台代收代扣、网上银行支付，以及微信和支付宝支付技术的大量应用，电费缴费方式大幅增加，也对电费的实时收缴和自动对账实现提供了有力技术支撑。

1.4电费销账效率大幅提升

以往由于县级供电企业以及供电所，存在管理上的松散及收费人员业务水平参差不一、工作责任心差等因素，每天收费结束后并不能确保将所有数据都做解款并将现金存入银行，电费销账不及时，用户缴费情况信息更新滞后。统一集中电费销账管理，减少了管理级次，提升了销账工作效率，地市供电公司电费销账由原来的自动对账率0%提升为自动对账率69.72%，实时更新了营销系统用电客户的缴费情况，利用银行的服务网络和先进的资金结算系统，保证用户方便、快捷、准确的上缴电费。

2.电费账务自动对账工作分析

2.1构建集约化账目体系

电力营销财务集约化管理是目前供电企业财务管理改革的重点方向。在此过程中，首先应建立集约化账目体系，实现财务统一管理，从而提高财务管理效率。电力营销财务管理与电力营销的抄表、核算和电费回收管理都有密切联系，在对电力营销管理进行创新的基础上，采取集约化管理方式，可以使供电企业财务信息质量得到提升，同时实现对企业财务运行状况的及时掌控，降低财务管理风险。具体而言，建立集约化账目体系，需要开展电费账务集约核算，县区级电力部门应将营销账务递交到市级公司进行统一核算。因此，需要在实际公司设立统一账目，涵盖所有区县级电力部门的账务，并统一设定财务科目标准。这是供电企业开展集约化核算的重要前提，需要加快集约化账目体系建设工作。最终将电力营销账目集约化管理纳入到电力集约化管理体系中。

2.2做好财务凭证管理

财务凭证管理也是电力营销财务管理的重点环节，首先在原始单据收集方面，需要按照集成管理约定，由财务部门作为银行账户管理机构，负责对银行单据进行领取。除了在营销窗口收取进账单，还要收集银行资金入账凭据、银行费用凭据等。所有原始票据都要由财务部门负责领取和传递，在原始票据的传递过程中，主要分为两种情况，一是县级公司内部的传递，二是上下级之间的传递。对于第一种情况而言，在每日营业结束后，应由班组长负责组织原始票据收集和传递工作，确保与系统收费记录保持一致。上下级公司之间的传递，则需要定期进行，同样需要保证单据接受和收费记录的一致性，发现问题及时解决，确保票据的完整性。

2.3信息系统应用方面

电费相关数据信息已全部纳入信息系统管理，相关电费数据可传送到财务管控系统进行电费账务对账，但仍然需要通过系统对账与手工对账相结合的方式进行银行代收代扣、电子托收等明细账项。这一过程涉及大量银行单和电费收据的处理。电力营销系统对于相同金额的银行数据无法识别备注正确自动核销，对于相同金额的数据也经常遗漏，需要账务人员一周两次核查银行数据，确保正确无误，无形中增加了账务人员的工作量。多条银行转账记录对一条解款记录无法自动核销，转账时间超过七天的银行数据系统无法自动核销，需要手工对账，增加了人为出错风险，降低了自动核销到账确认率

2.4人员方面

转账客户未按规范备注户号或多户转一笔，以及智能缴费、预付费客户或已产生违约金，转账金额与系统欠费不一致，无法进行自动到账确认。企业网银宣传及推广力度不够，很多企业用户怕输错户号不愿意使用，还是沿用旧的转账模式进行缴费。现金收费银行存款时，由于解款编号位数较多，收费人员存在备注不全、备注有偏差情况，导致无法自动到账确认。银行柜台工作人员差错造成存款金额与解款单不一致或解款编号备注错误，造成营销系统无法自动对账。供电企业销账人员销账不及时，催账不及时也是影响自动核销众多原因之一。

3.电费账务自动对账的改进措施

（1）充分利用人工智能、大数据、物联网、自动化等前沿技术，优化电费账务自动对账功能，提升电费账务集约化自动到账确认准确性，减少由于单纯的人工失误所造成的不必要的损失，切实减少人力、时间成本。（2）建议财务管控系统将源头数据的银行流水号字段修改为取实际银行的流水号而不是取时间+金额，以确保银行流水号数据不一致。修正银行冲正数据的推送，对于冲正的数据，要全部拦截，防止错销账。（3）针对性地引导转账客户转账时备注正确的户号，尽量使用银行企业版网银及系统内开发的手机APP缴纳电费，加强银行企业版网银实时缴费的宣传和推广。通过电子化缴费方式逐步减少主动转账的客户量。对新增企业客户，不主动提供转账账号，可直接引导其使用企业版网银缴费。（4）完善电费账务的管理制度。建立健全供电企业内部工作考核评价机制，对工作人员进行阶段性考核。工作人员工作得到必要的监督之外，需及时发现电费账务管理中存在的问题并改进，不断促进电费账务集约化管理更加健全完善。

4.结语

综上所述，通过建立集约化账目，在市级公司统一开展财务核算，并对相关管理制度进行改变，可以提升供电企业财务管理的及时性和有效性。

参考文献

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[2]邹奕，曾婷.电力营销中电费账务集中核算的有效思路探析[J].通讯世界，2017（23）：171~172.

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