对水电企业税收筹划问题的几点研究

对水电企业税收筹划问题的几点研究

任莉 夏洁

湖南黑麋峰抽水蓄能有限公司，湖南 长沙 410213

摘要：税收筹划属于财务管理的重要范畴，主要是指企业在合理合法的范围内，对自身的业务活动做出提前规划，通过对经营、投资、理财活动的安排等降低企业的税务成本，从而提升企业的经济效益，实现企业长远发展。税收筹划主要包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等，具有以下特点，首先，具有合法性，是指在税收筹划必须在满足国家税务政策的基础上开展，其筹划内容必须符合税收规定。其次，具有事前筹划性，是指在进行税收筹划之前需要合理安排各项生产经营活动，从而达到降低税务成本的目的。最后，具有程序性，是指税收筹划是通过分析企业生产经营活动、合理规划实现的，具有相应的程序，遵循相关的税务法律政策^[1]。

关键词：税收；筹划；策略

引言

目前，随着我国经济的不断深入发展，各个企业开始逐渐意识到税收筹划的重要性。然而，在日常实践中，企业税收筹划工作过程中，也存在着这样那样的问题，这些问题不仅会给财务管理造成困难，同时也会极大限制企业的发展。因此，本文在分析税收筹划工作中出现的问题，研究完善税收筹划的措施，以期为其他企业的税收筹划工作提供指导建议^[2]。

1 税收筹划的概念

所谓税务筹划就是企业中的纳税主体为了自身利益，按照国家法定的标准而进行的降低企业税负和压力的工作手段。通过这样的方式，提高企业经济效益和价值，从而制定出科学有效的企业管理条例，更好地实现税务目标。总而言之，企业开展税收筹划工作的根本目的就是为了结合自身的实际情况为企业减轻税收负担，提升企业整体的经济利益。目前，企业中的税收筹划还存在一定的问题，需要采取合理的措施加以完善，才能实现更好的发展。

2 税收筹划的意义

2.1 提高企业纳税意识

国家的纳税主体是企业，所以企业需要对国家的纳税政策以及相关的法律法规进行正确的理解和认知，坚持与时俱进，当国家政策需要变更时，也要及时加以调整。另外，企业的财管管理人员也需要不断学习，理财的知识和纳税的意识，力争做到合理、科学纳税，提高企业的整体发展水平。

2.2 灵活实施税收法律措施

对于税收的政策，国家也在根据实际情况进行调整，会根据社会的变化形势和经济发展趋势进行调整，企业需要及时捕捉政策的变化，对纳税做出积极的回应和合理的筹划，针对不同的纳税目标，变更筹划工作的任务和要求。总而言之，税收筹划是根据税法做出的调整，降低不必要的成本金额。税收工作人员需要不断研究税法的相关规定，并将措施进行落实，为企业的可持续发展和经营奠定良好的基础。

3 目前国有企业纳税筹划面临的风险问题

3.1 税收政策变化带来的风险问题

对于国有企业而言，企业无法对税收政策变化造成的财务风险问题进行有效控制，这类风险问题的不确定性极高。事实上，国家对税收政策的改进和修订是基于目前的市场环境管理需求，由于当前经济发展速度较快，因此市场环境变化速度十分迅速，因此其税收政策的修订和迭代速度也会随之增加。在这一环境背景下，倘若国有企业纳税筹划人员没有及时了解税务政策变化动态，就会在制定纳税筹划方案时出现一定风险，比如违法税务规定等情况，进而导致企业出现重大财务管理问题，甚至有可能会影响企业的信誉，影响企业的长期发展，因此企业管理人员要时刻关注税收政策的变化，从而及时对当前纳税筹划方案进行调整，有效降低税收政策变化带来的风险问题。

3.2 经济环境变化带来的风险问题

经济环境是影响纳税筹划活动的关键因素，而经济环境则是主导企业发展战略和发展方向的重要力量，如何对经济环境进行精准预测和分析，是当前国有企业开展纳税筹划活动所要考虑的核心问题。一般而言，健康良好的经济发展环境下，国家必然会降低企业的税收，进而鼓励各行各业进行融资扩张发展，从而刺激经济，加快经济发展速度。倘若经济发展不景气，国家则会通过调高税收，进而降低社会金融风险，可见经济环境的变化必然会对纳税筹划活动带来一定的风险，因此企业要对经济环境的变化高度重视。

4 提升水电施工企业的税收筹划水平的建议措施

4.1 加强税收筹划观念，提高决策质量

水电施工企业必须重视税收筹划工作，明确其对企业发展带来的积极作用，在企业内部通过内网宣传、讲座等形式普及税收筹划的重要作用，领导以身作则，动员企业内部成员积极配合税收筹划工作。其次，水电施工企业项目较多，分散程度大，税收筹划应该贯穿于决策、经营等各个层面，因此，在进行税收筹划时，应该根据政策、地点等特点进行选择

4.2 加强人才建设，选择不同的财务处理方式

由于水电施工企业性质特殊，投资较为密集，对规划设计、建造经营等都有较高的要求，因此，需要专业性较强的人才队伍来作为后续的保障，水电施工企业应该重视税务筹划，加强人才建设，专业性的税收筹划人员选择不同的财务处理方式以达到节税的目的，主要从以下几个方面来考虑，首先，提升薪酬待遇，优化企业文化，吸引经验丰富的税务人员，并对税务人员进行培训，尤其是“营改增”之后，企业的税务业务处理发生了根本性的改变，这对税务人员的政策学习、业务处理提出了更高的要求，需要提升税务人员的业务处理水平，充分熟悉相关税务政策，合理利用自身的专业知识进行纳税筹划，实现节税的目的。其

4.3 加强工作人员的专业素质

企业在开展税收筹划工作的同时，也需要对工作人员进行必要的培训，提高财务相关模块工作人员的专业素养，提升他们的专业水平，尤其是对那些开展税收筹划工作岗位的人员，更要加强学习，重点培养。税收筹划工作不仅需要丰富的财务工作经验，更需要理论系统的学习和政策的指导，这些都是需要不断地从实践和理论中获得的。因此，企业在培养员工时首先要加强的就是员工对税收工作意识的塑造，在正确研究国家政策的情况下，结合企业自身的实际情况，让税收工作和企业的当前实际紧密结合。

4.4 增强税务筹划风险防范意识

企业税务筹划风险对税收缴纳与经验均会带来很大的影响。所以，企业应当关注税务筹划风险体系的建立，为企业税务筹划给予安全保障，应当建立企业税务统筹管理制度。第一，企业需要严格按照自身的实际情况，设置税务筹划结构，同时配置税收经验较为丰富的专业人才，建立一支综合素质高的税务筹划队伍。第二，企业的重要决策应当要求税务筹划人员参加，税务筹划人员要按照企业方针编制出健全的税务筹划方案。第三，企业税务筹划部门需要增强和企业部门与部门之间的联系，在平时的税务筹划工作过程中，应当有详细的税务筹划执行举措，同时把其落实在企业经营的过程中，继而促进企业税务筹划工作正常进行，提升企业总体经营利润。

5 结语

税务筹划是水电施工企业重要工作之一，尤其是“营改增”等政策的颁布实施，对水电施工企业的发展既是机遇又是挑战，一方面可以降低企业的税务成本，另一方面需要水电施工企业提高认识、制定相应的措施规避税务风险，因此，水电施工企业应该积极研读税务政策，根据自身的经营特点制定合理的税收筹划策略，从而降低税务成本及风险，实现企业发展^[3]。

参考文献：

[1]宋沛喆.中小企业纳税筹划现状及对策分析[J].太原城市职业技术学院学报，2020（11）：39–41.

[2]齐志青.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].黑龙江科学，2020，11（21）：144–145.

[3]梁翀.钢铁企业增值税纳税筹划现状与对策分析[J].企业改革与管理，2020（05）：155–156.