刍议企业合规管理对企业法律风险的防控

刍议企业合规管理对企业法律风险的防控

刘颖

黑龙江司法警官职业学院 黑龙江 哈尔滨 150000

摘 要 在社会经济不断发展的过程中，企业作为社会经济发展的中坚力量，其经营面对各种类型风险。市场风险是无法避免的，因此增强合规经营风险的识别，严格遵循各项法律法规、监管部门要求以及企业运营中各种合约活动行为。合规管理不仅是依法治国方略、依法治企的要求，也是企业行稳致远的根本保障

关键词: 合规管理 企业法律风险 企业合规

1. 企业合规的起源及相关概念

（一）企业合规的起源

1977年美国因“水门事件”¹及当时大量跨国公司向外国政府官员行贿以拿到订单的丑闻等而颁布的《反海外腐败法》，该法案可以说是反商业贿赂合规的来源。在此基础上，巴塞尔委员会²最早提出了“合规”理念。2005年4月29日，巴塞尔委员会在《合规与银行内部合规部门》中规定：“合规所涉及的法律、规则和准则有各种各样的规范来源，主要包括立法机关和监管机构发行的法律、规则和准则、市场惯例、行业协会制定的适用于银行内部工作人员的内部守则和行为准则。合规还包括超越上述具有法律约束为的规范外的，具有广泛意义的诚信标准和道德行为标准”。

（二）企业合规的相关概念

合规，从语义上说就是个人或企业的行为合乎规定，而这里的规定不仅仅包括企业内部章程，行业准则，也包括国内的监管规定、法律法规、国际规则以及国际条约，主要指反贿赂合规和反垄断合规，还包括公司法、劳动法、税法以及数据保护等方面的合规。

所谓企业合规，“是企业为防范、识别、应对可能发生的合规风险所建立的一整套公司治理体系”。³企业合规是企业风险管理的核心活动，是企业进行合规管理制度的制定与执行，通过建立合规管理机制，提高企业的合规文化，更好的使企业防范合规风险。

（三）我国企业合规的发展

2006年10月，中国银监会颁布了《商业银行合规风险管理指引》，在其中较早的使用了合规的概念，为商业银行合规风险的管理提出了指引，合规管理在我国金融企业率先开展起来。2016年4月，国务院国有资产监督管理委员会印发了《关于在部分中央企业开展合规管理体系建设试点工作的通知》，通知指出企业合规管理在中国移动、中国石油、东方电气集团、招商局集团、中国中铁等五家中央企业开始试点，自此，我国开始了合规管理体系建设的新探索。2017年5月，中央全面深化改革领导小组召开第三十五次会议，会议审议通过了《关于规范企业海外经营行为的若干意见》，提出要“加强企业海外经营行为合规制度建设”。2017年12月，中国国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会颁布了ISO19600《合规管理体系指南》，对于企业想要全面系统的建设合规管理体系提供了具体的指南。2018年11月，国务院国有资产监督管理委员会印发了关于《中央企业合规管理指引（试行）》的通知，对于中央企业的合规管理体系建设提出了要求和建议。2018年12月26日，中国国家发展改革委员会等七部委联合发布实施了《企业境外经营管理指引》，对于推动企业持续提升合规管理水平提供了更加具体的行动指引。

二．企业法律风险的内涵及类型

（一）企业法律风险的内涵

企业法律风险是指基于法律规定或合同约定，由于企业外部法律环境发生变化或法律主体的作为及不作为，而对企业产生负面法律责任或后果的可能性。企业风险存在于企业经营的各个环节中企业风险存在于企业生命全周期，从企业设立、运营、 治理、上市、解散、破产、注销。也存在于企业治理、企业投融资、企业与投资人混同之间、企业合同管理、知识产权管理、企业劳动人事管理、企业财税管理、企业上市等领域。

（二）企业法律风险的类型

企业法律风险主要包括三大类，企业自身架构及制度方面风险、企业内部管理方面风险及企业外部经营方面风险，常见的具体商事法律风险包括：

第一，公司架构及股权风险，例如管理架构方面如董事会、监事会、经理层的职责权限不明确，存在职能交叉、缺失或权责过于集中等问题，议事规则落实不到位，存在个人决策或擅自改变集体决策意见等问题。

第二，企业内控风险，例如规章制度方面，如企业财务税务制度不规范，乱开、滥开增值税发票可能引发税务风险。

第三，合同管理风险，例如企业经营中，与合作方达成合作意向以后，企业应当有良好的合同管理制度，否则可能会出现员工未经授权签署相关合同等，导致企业遭受不利后果。

第四，应收账款管理及风险，例如企业未形成良好的财务制度，对于客户的欠款未能及时跟进、以书面形式发函催款，可能导致出现应收账款超过三年诉讼时效，而失去法律上的胜诉权问题。

三．企业合规对企业法律风险防控的表现

企业合规的主要功能是防控法律风险，避免因为行政处罚或者刑事责任追究而导致企业被剥夺经营资格，遭受严厉的处罚，甚至导致企业走向末路。从不同角度分析，企业合规管理体系主要有以下几种表现：

第一、从公司治理体系角度分析，如果企业建立并运行了有效的合规机制，在发现违规行为时，合规机制便可以发出预警提醒，企业及时介入调查，督促实施违规行为的主体承担相应的法律责任。

第二、从处罚结果角度分析，如果违法企业建立或者愿意建立合规管理体系，行政机关或者司法机关可以对企业做出相对宽缓的行政处罚或者刑事处罚，甚至企业在所涉的刑事案件审查起诉阶段，可以和检察机关达成暂缓起诉协议，以争取不被提起公诉。⁴

第三、从企业重大经营资格维护角度分析，如果企业建立了合乎标准的合规管理体系，可能帮助企业化解被剥夺特许经营资格或者吊销营业执照的危机。

四、结语

企业合规对于企业的发展起到保驾护航作用，企业应该健全企业合规体系，完善企业合规制度并切实履行及落地，这样才能规避企业法律风险，从而达到一个企业合规经营的目标，实现社会经济和社会整体的良性可持续发展，最终使得企业获得更高的经营成果。

参考文献：

1．潘尤迪，乔骄. 论我国国有企业构建完善法律合规体系的必要性[J]. 法制与社会，法制与社会. 2019（32）：35.

2. 林君寿. 对企业合规管理与内部控制建设整合的思考[J].中外企业家，2020（17）：47.

3.何铭华. 浅议民企业商事法律风险防控[J].法制与社会，2021（6）：61.

1 在1972年的总统大选中，为了取得民主党内部竞选策略的情报，1972年6月17日，以美国共和党尼克松竞选班子的首席安全问题顾问詹姆斯·麦科德（James W. McCord, Jr.）为首的5人潜入位于华盛顿水门大厦的民主党全国委员会办公室，在安装窃听器并偷拍有关文件时，当场被捕。由于此事，尼克松于1974年8月8日宣布于次日辞职，从而成为美国历史上首位因丑闻而辞职的总统。“水门事件 ”一词，通过转喻，包含了尼克松政府成员进行的一系列秘密的、经常从事非法的活动。

2 巴塞尔银行监管委员会亦称“巴塞尔委员会”，1975年2月成立于国际清算银行下的常设监督机构，由银行监管机构的高级代表以及比利时、德国、加拿大、日本、法国、意大利、卢森堡、荷兰、瑞典、瑞士、英国和美国的中央银行组成，通常在巴塞尔的国际清算银行召开会议。每年三次例会，其工作主要致力于以下几个方面：改善对国际银行监管技巧的效能;提出任何影响从事国际银行业务的问题，为了改善全世界银行业监管的工作，与世界各监管机构交换信息和意见。由于委员会代表世界强大的经济集团，其影响力的存在是不容忽视的。

3 国务院国有资产监督管理委员会:《中央企业合规 管理指引(试行)》;陈瑞华:《企业合规的基本问题》，载《中国法律评论》2020 年第 1 期。

4 2021年6月3日最高人民检察院、司法部、财政部、生态环境部、国务院国有资产监督管理委员会、国家税务总局、国家市场监督管理总局、全国工商联、中国国际贸易促进委员会出台《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》第十四条规定， 人民检察院在办理涉企犯罪案件过程中，应当将第三方组织合规考察书面报告、涉案企业合规计划、定期书面报告等合规材料，作为依法作出批准或者不批准逮捕、起诉或者不起诉以及是否变更强制措施等决定，提出量刑建议或者检察建议、检察意见的重要参考。