工程项目经济活动分析浅析

工程项目经济活动分析浅析

刘景川

中铁十五局集团第五工程有限公司

摘要：在日趋激烈的建筑市场中，工程项目盈利微弱的难题是摆在所有项目管理者面前的难题，内部挖潜增效是行之有效的手段，而经济活动分析正是保住项目收益，发现管理漏洞的关键所在，怎样开展经济活动分析，笔者通过以某高速项目如何开展经济活动分析的具体做法为例给读者以一定启发。

关键词：经济活动分析、核心数据、核心部门、考核

一、经济活动分析的基础核心数据

某高速项目线路总长7.144km，主要工程项目有路基工程，其中填方量：0.3万m³、挖方量：65.3万m³；桥梁工程3615.8m/6座，其中特大桥2504.4m/2座、大桥1111.4m/4座；隧道3103m/3座，其中长隧道1617m/1座、中隧道993m/1座、短隧道493m/1座；桥隧比高达96%，项目中标价为8.53亿元。

项目所处为广州市，属山区高速公路，因场地受限、地形复杂，大临方案、施工方案等不好确定，一旦选择错误将造成成本费用增加。进场时项目积极联系公司对施工方案、人员配置、机械配置、技术要求等进行了确认，制定了方案预控并优化，后依照方案预控进行了成本测算。成本测算的各项费用组成为项目经济活动分析的基础核心数据，是经济活动分析各种对比数据的来源。

二、月经济活动分析的主要核心部门及工作内容

项目进场后成立了经济活动分析小组，并对经济活动分析小组每月提供的数据进行了任务划分。项目针对实际情况对月经济活动分析制定了一套经济活动分析表格，每月要求25日提供至合同部门，每个部门数据截止日期为当月20号并按照表格内容进行汇总。

1、工程部门：“兵马未动，粮草先行”，工程部是经济活动分析的最重要的部门之一，所有的基础数据来源点为工程部，项目经济活动分析会的数据的准确与否与工程部提供的数据有很大的关系。工程部门提供的表格如下：

（1）、合同内、外完成工程数量表，主要为当月完成及开累完成合同内外工程数量。合同内、外完成表格按照合同清单登记，是计算项目产值的主要数据来源。

（2）、对下队伍完成工程数量表（对下计量工程数量台账）。在项目施工过程中，工程部为劳务队伍的工程量为主要负责部门，工程部往往忽略这项工作，对下劳务队伍并未登记工程量台账。这项工作便于对队伍结算、材料节超等核算。

（3）、工程量量差计算表。一是针对业主计量工程量量差（实际完成与清单的量差）、二是队伍施工工程量量差的分析。通过量差分析，我项目已对相关量差进行了上报，设计已发勘误函，例如立柱钢筋、隧道管棚钢筋笼等，已走变更流程进行上报。另通过量差对队伍完成工程量进行分析，例如防护队伍完成工程量大于设计工程量进行了分析，主要原因为边坡为破碎石方，边坡不齐整。

2、合同部门：为费用的核心核算部门，表格提供如下：

（1）、合同内、合同外产值计算表。依据工程部提供的工程量计算产值。

（2）、对下完成产值计算表。对劳务队伍完成的工程量进行汇总登记计算劳务费用。注意事项为，队伍已完成未计量应统计出来，也应该算入成本。

（3）、价差计算表。根据成本测算时测算单价与实际签订合同单价进行对比分析计算出差价，该项工作主要为分析劳务费用的节超情况，特别是测算时未考虑的单价、或测算偏低的单价，为后期项目测算提供经验依据。

3、物资部门：物资部门也是经济活动分析重要部门，数据的提供的准确与否，对分析的数据准确起着重要的作用。

（1）、主要材料消耗表。根据每月结算对材料进行分类统计汇总，对发生的材料费用进行汇总，特别是已发生未结算的材料应该统计出来，列入账外成本。

（2）、机械费用消耗表。根据每月结算对机械费用进行汇总，特别是零星租赁或暂未结算的机械费用统计齐全，列入发生成本。

（3）、零星材料消耗表。零星材料消耗我项目与主要材料消耗进行分开统计，按照队伍进行列销，主要目的在于便于核算劳务队伍的小型材料使用情况，便于后期的扣款。

（4）、周转材料摊销表。按照公司相关管理规定，周转材料进场后按照50%费用直接计入成本，剩余50%按照工期计算每月摊销，直到摊销完，周转材料在工程完工时相当于全部计入成本。但如公司进行调拨，调拨其他项目周转材料按照30%产值计算抵交上交款。公司不需要调拨部分由项目管理委员会进行处理，处理费用入账并应算入项目收入。

（5）、固定资产折旧表。按照公司要求对固定资产进行折旧，核算每月入成本费用支出。

（6）、主要材料库存表。每月21日由物资部门牵头、工程部门、合同部门进行配合，对现场的原材、隧道特材等进行盘点，库存材料应该冲减成本。

（7）、材料节超统计表。根据工程部提供的完成数量台账所消耗材料加上损耗系数，物资部进行实际消耗量（减库存）的对比，计算出材料的节超情况，对超出的材料或节约的材料都进行分析，节约点在哪，超耗是因为什么超耗。

（8）、拌合站节超统计表。根据拌合站的原材供应数量与混凝土拌合数量，按照试验室配合比计算的原材理论消耗进行对比分析，分析水泥、砂子、石子、外加剂的节超情况。

（9）、机械利用率计算表。每月根据每台机械的运行记录，核算使用台班，并按照定额计算理论耗油量与实际加油量进行对比计算，核算机械利用率。

4、财务部门：

（1）、间接费用节超计算表。财务部门统计的间接费用（将其他直接费用列入科目统计至间接费用）与成本测算中各项间接费用进行对比分析。

（2）、其他直接费用统计表。其他直接费用列入的项目许多成本支出，主要有征拆补偿费用、安全生产费用、也有人工费、材料费、机械费、间接费科目。要特别注意合同、物资等其他部门提供数据中是否有重复成本支出，例如物资部周转材料中的安全爬梯，物资部成本已经列入，其他直接费用中的安全生产费用中应核减掉该部分成本。

（3）、税务分析表。增值税模式下，税务分析也非常重要，虽然税务在公司集中核算，但在项目施工过程中，对项目产生的进项税与取得销项税要进行分析，减少后期税务风险。

三、项目开展的其他经济活动分析。

1、工区逐日进行分析

项目按里程、工程量划分三个工区（责任区），并对每个责任区进行每日经济测算。设计表格，表格简单易填，快速计算。表格主要内容为当天完成工程量（计算产值及劳务费）、当天完成工程量的设计材料使用数量加损耗计算材料费用、机械按照配置的机械按天核算机械费（加油量按照定额理论消耗量）间接项目薪金按照工区划分人员日工资核算及其他暂按产值3%核算。通过每天核算工区的利润率，掌握各个工区进展情况。

2、劳务队伍月考核

项目进场就按照业主及公司的农民工管理办法执行，对劳务队伍人员进行登记，造表发放工资。但劳务队伍本身管理能力有强有弱，关注队伍的盈亏情况，避免后期的扯皮现场发生很有必要。每月对劳务队伍人员进行核实，核算工资，并对当期完成劳务费用进行核算，如当月完成并不足以支付其工资，项目进行约谈，连续三个月无法保障民工工资，项目予以对其工班清退出场。

该项目以综合收益为目标，以经济活动分析为抓手，掌握了项目真实的经济收益情况，减少了项目的效益流失，达到了项目的预期收益。