感悟对大数据审计的认识

感悟对大数据审计的认识

罗全贵

二连浩特市审计局

内蒙古二连浩特    011100

摘 要：大数据技术已经渗透进入我们每个人的日常生活消费之中，给人们的生活带来了便利。大数据审计是审计机关遵循大数据理念，运用大数据开展跨地域、跨系统，进行分析问题，发现疑点，得出结论。大数据审计对审计人员提出了更高要求。

关键词：大数据；审计业务；人材培养

现今社会是一个科技发达，信息畅通的社会。人们之间的交流、沟通越来越密切、频繁，所获得的信息量越来越方便、简捷。什么是大数据？简单来说，大数据是指体量、规模特别大的数据集，这样的数据集无法用传统数据库工具对其内容进行抓取、处理，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。什么是大数据审计？就是指审计机关依照法律权限及党和国家的政策安排，采集各党政机关、企事业单位以及社会公开的海量数据，利用领域、跨层次、跨系统的全维度数据，进行综合审计判断，形成审计结论的过程。

一、大数据在实际生活中的应用

大数据具有规模巨大、种类繁杂、处理迅速，价值密度低四大特征，其核心价值在于存储和分析海量数据，从错综复杂的数据中获得有效的信息，可精准推送给有意向需求的人群，实现信息和用户需求的智能化匹配。

如：当我们购物时，总会发现购物APP比我们自己还懂自己，能够未卜先知地知道我们最近需要什么。在政务处理上，就精准扶贫而言，过去解决这个问题是一件很难的事，存在弄虚作假，真正贫困的人却难以得到实质性的帮助。现如今通过政府建档立卡，老人就医记录，子女工资水平，养殖等副业收入等在大数据的加持，通过网络数据分析、评估、核实，以确保精准扶贫落实到位。

二、大数据技术在审计业务中的应用

（一）审计方式方法发生了转变。随着信息化技术的发展，计算机的应用领域已渗透到社会的各行各业，已经与我们的日常工作、学习和生活息息相关，计算机已成为被审计单位处理内部办公事务的主要工具，大数据审计也越来越多的影响到审计的各个领域。通过数据比对，数据分析，疑点发现，大数据能够为审计实施提供审计方向，得到想要的数据结果。既节省人力、物力和时间，又能把审计人员从传统的手工分析和问题筛查中解脱出来。

当前，大数据审计分析团队按照省、市政府工作安排和审计项目要求，充分利用信息数据库，全面准确收集被审计对象的相关数据，进行数据关联分析，从中发现有规律、有共性的问题和趋向，帮助审计人员从总体的视角发现以前难以发现的问题，能够快速、准确地全面揭示被审计对象存在的问题，有效的解决了传统审计模式下既难以完成审计全覆盖，又难以对内外部数据进行关联分析的缺陷。

（二）审计取证模式发生了转变。由抽样审计模式取证向总体审计模式取证。传统的抽样审计模式取证，由于选取样本的有限性，无法完全发现和揭示被审计单位的问题。而在大数据环境下，审计人员占有的原始资料不再只是人工凭证、账簿和报表，而是具有高度概括性、模糊性、关联性的大量电子数据，审计人员可以采用数据关联分析的思维方式，全面关注资金和业务的流向，对数据进行多角度、深层次的分析，从中发现隐藏在相关数据中有价值的信息。

一是随着大数据的不断发展，审计人员在海量数据信息加持下利用先进技术进行处理颠覆传统取证模式，审计取证范围得以拓展，审计信息数据形式多样，提高审计证据及审计取证充分性，改善了传统的审计取证工作的局限性，时效性。

二是审计人员可以针对某一具体目标，利用先进技术设备从不同渠道获取各种类型的审计证据，保证信息的及时性、客观性、准确性，降低出现失误的概率。

（三）审计思维模式内容上发生了转变。

一是总体思维。依据被审计单位业务流程，建立固定的审计筛选模型，对大量业务和财务历史全数据进行详细的分析和预测，从整体视角发现存在的问题疑点，规避了传统审计中的抽样分析风险。

二是假设思维。既在建立数据模型时既将可能出现的问题和变化进行各种假设，运用数据进行筛选，在尊重事实和证据的前提下小心求证，改变了以往资料中发现问题的思路。

三是分散核实思维。对大数据筛选生成的疑点数据进行汇总、分解，由与之相应的审计人员逐一核查落实，形成审计底稿，得出审计结论。从而将审计人员从传统审计中繁重的审计取数、审计分析等高强度的工作中解放出来，减轻了数据采集和数据分析等耗时费力的负担，提高了审计效率，确保了审计质量。

三、大数据环境对审计人员的能力要求

大数据审计就是能够将海量的各类数据资源进行分类、分析、整理，转变为审计所需数据资产的一项工作，而完成这项工作必须是既懂计算机又懂审计业务的高层次、复合型审计人才。

那么什么是复合型人才呢？首先，审计人员不仅要有强烈责任感、事业心和过硬的审计业务经验，还要能将对法律和政策的理解和业务数据、财务数据等有机结合，融会贯通。其次，审计人员不仅要有大数据审计思维，还要熟练掌握包括数据获取技术、数据集成技术、数据存储技术、数据分析技术、数据可视化技术，能够合理利用审计数据工具在海量的数据库中寻找到有效的、实用的信息。第三，审计人员要善于将前台的现场审计和后台的分析研究两大工作有机结合，借助后台的事前分析研究和即时动态互动，来提高现场审计检查的效率。第四审计人员要善于思考，要有创新思维能力，突破陈规、大胆设想，从不同角度进行分析，对已知信息来源是否真实、可靠、规范进行判断认定，确保审计结果真实、准确。

四、大数据审计存在的问题及对策

现如今，经验丰富、业务精湛的审计人员不缺的，尤其是经验越丰富的审计人员业务水平越高，这些人年龄普遍偏大，对计算机审计技术与大数据审计理念认知能力较低。其次，在市场经济中，技术过硬的数据分析人才也是不缺乏，这些人大多为计算机专业出身、数据采集转换分析的技术过硬，也有着充沛的精力和工作热情，美中不足的是缺乏审计理念，缺乏审计研究和实践。第三，区县审计机关既懂审计业务知识又能够运用大数据技术的人才缺乏，无法有效地利用现有技术手段对被审计对象业务系统进行数据采集、转换和分析利用，另一方面被审计对象自身条件不具备大数据采集要求，传统审计方法更容易被审计人员青睐。

建立以研究型审计为导向，以大数据审计为手段的审计工作机制，就要将学习研究贯穿于审计计划、项目实施全过程，就需要加大对审计人才的培养。

一要加大技术培训。系统性培养年轻审计人员熟练掌握大数据审计调查了解、数据采集、数据分析以及疑点核查的技术能力。同时，要积极鼓励年轻审计人员学习研究大数据领域的新技术、新方法，有机地与审计业务的融合。

二要做好业务传帮带。安排经验丰富的骨干人员对年轻审计人员实行“一对一”式传帮带。

三要坚持以实战锻炼。引导、鼓励年轻审计人员以大数据思维开展审计工作，在领域审计中找准切入点和创新点，鼓励年轻审计人员多思考、多研究。

五、对大数据审计的认知

大数据时代是信息化建设发展到一定阶段，纷繁复杂的各类数据累积到一定程度的产物。大数据对巨量数据信息进行有效的分析和处理，快速、准确的从中提取出有价值的信息，实现从抽样到全量、由映射到预测、由线性到网面、风险识别和评估的重大变革，能够提高审计工作效率，为审计机关科学决策提供帮助。

大数据不仅仅是技术，更是一种思维和理念，作为一种思维和理念，要将数据整合起来、关联起来、智能起来，依靠大数据更要驾驭大数据，来帮助我们提高审计效率、提高审计质量、提升审计层次。