公立医院耗材采购内部控制评价研究

 公立医院耗材采购内部控制评价研究

方岳

甘肃省中医院   甘肃省兰州市    730000

摘要：耗材采购作为公立医院的重要业务活动，其还具备有多种类与高频次的特点。在耗材采购过程中通过内部控制管理工作的开展，能够对采购活动起到规范化管理，避免采购风险的发生，提高公立医院的耗材采购工作开展质量。因此公立医院还需要基于耗材采购工作的实际开展需求，进行内部控制评价体系的合理构建，对内部控制的评价程序跟评价方法进行明确，借此来强化公立医院的耗材采购管理水平，本文就公立医院耗材采购内部控制评价工作进行了探究分析。

关键词：公立医院；耗材采购；内部控制评价

公立医院在耗材采购过程中，还需要做好内部控制评价体系的建立，促进耗材采购工作朝着规范化跟透明化的方向发展，对耗材采购中的资金浪费问题也能够起到良好的解决效果，进一步提高医院的经营效益水平。因此公立医院还要加强对耗材采购期间内部控制评价体系的重视力度，在此基础上不断强化内部控制机制水平，为公立医院正常医疗业务活动的开展奠定良好的基础。

1 公立医院医用耗材现状探究

近年来我国医疗领域得到了迅速的发展，公立医院在医疗耗材上也投资了大量的资金，医疗耗材的价格也得到了一定程度的降低。但是很多公立医院在日常业务活动中并没有做好医用耗材的管理工作，医用耗材的浪费情况频频发生，导致公立医院的运营成本进一步增加。公立医院医疗耗材近年来的耗材浪费情况如表1所示。因此在医疗耗材采购过程中，采购部门还需要做好与各科室部门的沟通与交流，对医用耗材的损耗情况跟实际使用需求进行明确，在此基础上进行耗材采购内部控制评价体系的建立，提高耗材采购工作的针对性跟科学性，降低医用耗材浪费等问题发生。

表1：近年来公立医院的医用耗材浪费情况

2 公立医院耗材采购的内部控制评价体系

2.1 业务活动风险评估

针对公立医院耗材采购业务活动进行风险评估，就采购期间可能发生的风险问题跟造成影响的严重程度进行评估，随后梳理出风险事项，进行风险清单的形成。评价人员可以根据风险清单进行风险评估调查问卷的设计，由风险控制部门进行各种采购风险的自评。对于采购风险事件的发生可能性跟影响程度进行打分，分值为1~5分。评价人员在结合现有自评结果基础上进行风险等级的认定，在后续评价程序中要加强对耗材采购中高风险环节的重视力度。

2.2 明确关键控制活动

在风险评估工作完成之后，需要根据风险评估结果采取关键控制活动措施，将采购风险的发生与造成影响控制在可承受的范围内。评价人员可以根据风险清单跟风险等级认定结果，明确各项风险关键控制活动，在此基础上进行风险控制矩阵的制定，推动风险控制工作的顺利开展。针对公立医院耗材采购工作的实际开展流程，在关键控制活动的选择过程中，可以通过建立耗材管理委员会、强化合同审核、实现申购与采购岗位的分离管理、做好付款价格审核等多种关键控制活动措施，提高公立医院的耗材采购管理工作水平。

2.3 构建耗材内部控制评价指标体系

公立医院在耗材采购评价工作中，需要进行二级指标的评价指标体系构建。其中一级指标是基于耗材采购组织体系跟实际业务开展流程进行设计的，二级指标则需要基于耗材采购流程中的一些关键控制活动进行设计工作。在对公立医院做好了风险评估与关键控制活动进行明确的基础上，通过发放调查问卷以及研究文献等多种方式，通过层次分析模型来进行指标权重的确定，在此基础上进行医用耗材采购内部控制评价指标体系的合理构建。

2.4 遵循评价体系进行控制活动的实施测试

公立医院需要在结合现有评价体系基础上，做好对各种风险控制活动的设计与运行有效性测试，确保各项控制活动的实施效果。在控制活动的实施测试过程中，如果没有对采购风险问题起到良好的解决效果，还需要就现有采购活动中的问题及时进行反馈，结合测试结果对控制活动方案进行优化与完善。这样才能够确保关键控制点控制活动的应用效果，对耗材采购工作中的风险问题起到良好的规避跟控制效果，促进公立医院的耗材管理工作水平得到进一步提高。

2.5 做好内控评价的反馈

在对公立医院耗材采购过程中的控制测试方法进行明确之后，还需要在基于现有评价体系基础上，实现对每个评价指标的测试以及打分工作。如果设置控制活动无效或者未设置时，则将该项指标表明0分，如果控制活动的运行完全有效，打分为满分，在控制活动运行过程中存在有一定缺陷，并且未达到预期的风险控制效果时，评价人员还可以根据具体实施情况进行酌情扣分。通过对每项指标进行评分的方式，可以通过分值来进行内部控制等级缺陷的认定，并且可以根据缺陷发生程度将其分为重大缺陷、重要缺陷跟一般缺陷三大类。通过将各项指标评分与权重进行相乘，随后进行汇总计算的方式，就能够获得内部控制工作的开展评价总得分，其评价等级如表2所示。

表2：内部控制运行情况评价

在获得最终的评价结果之后，可以在基于评价结果基础上进行内部控制缺陷整改建议的针对性提供，随后将具体的评价结果反馈到相应业务部门，共同进行耗材采购工作中问题的整改，优化耗材采购工作模式，让内部控制评价在耗材采购管理中的应用价值充分发挥出来。

结束语

综上所述，耗材采购管理作为公立医院管理工作中的重要内容，但是目前部分公立医院在耗材采购工作中还存在有比较多的风险问题，对医院的长远发展也造成了一定阻碍。因此公立医院还需要结合耗材采购工作的实际开展流程，进行内部控制评价体系的合理构件。通过对采购期间的风险指标进行明确，并且采取针对性的内部缺陷控制活动的方式，让耗材采购工作的合理性跟透明化水平进一步提升。这样才能够获得良好的耗材采购管理效果，对公立医院各项业务活动的顺利进行也有着积极作用。

参考文献

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