国有企业合规管理与内控体系建设整合策略研究

国有企业合规管理与内控体系建设整合策略研究

高永乐

中车长江运输设备集团有限公司科技开发分公司 湖北武汉 430212

摘要：国有企业作为我国经济体系中的重要组成部分，其健康发展对于整个国家的经济稳定和可持续发展具有重要意义。随着市场经济的不断深化和企业经营环境的不断变化，国有企业面临着合规管理与内控体系建设方面的新挑战。本研究旨在深入探讨国有企业合规管理与内控体系建设整合策略。

关键词：国有企业；合规管理；内控体系

引言

在当前市场竞争加剧的背景下，国有企业需要更加注重规范管理，适应市场环境的变化，实现可持续发展。通过对国有企业合规管理与内控体系建设整合策略的研究，我们旨在为国有企业提供更加科学、合理的管理路径，以规范企业经营行为、提高管理效率，进而增强企业的竞争力和可持续发展能力。这一研究将有助于促进国有企业的规范运营，提高整体经济效益。

1企业合规管理与内部控制之间的关联

1.1共性

首先，二者都属于内生型机制。内部控制最初源于杜绝财务舞弊，并根据企业的实际状况，实行内部的监督制衡，并逐步发展成为能够对整个企业的内部活动进行全方位和多层次的风险控制。合规管理则是针对外部监管要求和内部合规风险而产生的一种管理方式和手段。二者都是属于企业在发展业务、扩大自身规模的过程中，由于外部监管的需求难以得到满足而产生的一种推行内部治理的机制和手段。其次，内部控制与合规管理的开展目标相同。二者开展管理都是为了能够保证自身企业在发展和经营的过程中合法合规，确保企业当中的每一项行为和策略的落实都符合国家的法律规范与规章制度。最后，他们具有较强的动态性和发展性的特征。国有企业针对内部开展控制和合规管理的过程中，并非只是针对某一些事件，而是通过开展具有联动性的活动，联合各个部门共同开展管理，使得内部组织机构和人员可以有效地规避风险，同时会随着外部环境和法律法规的变化，调整自身的活动方法，因此两者具有动态发展性的特征。

1.2区别

首先是内部控制与合规管理的范围有着较大区别。前者涉及企业开展各项业务的所有流程，是对整个企业进行控制，确保各项行为和规则的合规性和合法性。后者则主要对企业当前对外部法律的遵循状况进行严格化的监督和合理的评价，掌握企业在开展各项活动中的内部制度执行状况，防范企业可能会存在的合规风险。其次，二者的控制方式不同。内部控制主要是依赖于控制环境、监督管理、沟通信息、评估风险等多种方式来进行，后者主要是通过构建相应的管理体系和设置部门来开展控制。

内部控制工作开展的范围涉及整个企业，根据企业的整个经营活动和未来的发展趋势，要求所有的员工都能参与到内部控制过程中，保障内部控制开展的全面性和规范性，确保所有的业务和行动都能按照既定的要求和目标来进行。而合规管理的工作范围相对较小，主要是对其开展各项活动是否符合法律规范或者规章制度进行审查，并对其可能违反法律规范的事件与风险加以消除，内部控制要比合规管理工作所涉及的范围更大。内部控制与合规管理相比，前者范围更大，但是绝对不能简单地把合规管理视作内部控制当中的一部分，它们之间存在着业务交叉部分，但也有着区别，在整合内部控制与合规管理的过程中，要把二者的共性部分利用起来，将相同的部分整合在一起，并把不同的部分加以优化，最大化地减少内控与合规管理体系建设的成本和规程，提高合规管理的实际效果，强化企业内部控制的质量，以保障企业的可持续发展和进步。

2国有企业合规管理与内控体系建设整合策略

2.1完善整合的制度体系

建立合规管理与内控体系整合的制度体系是确保企业在法规遵从和风险控制方面取得一致性的关键步骤。明确整合合规管理与内控体系的战略目标，确保这两个体系相互支持，以实现风险防范、合规遵从和企业目标的协同。确保相关的工作人员在企业层面拥有足够的责任与权限，以便有效地推动合规管理与内控体系的整合，明确相关岗位的职责，避免信息孤岛和职责不清晰的情况。制定一套整合的合规与内控政策，确保两者在政策层面的一致性，这些政策应该涵盖风险评估、监测、报告机制等方面，以确保企业的合规与内控工作有序推进。建立手册，详细说明合规管理与内控体系的各项制度、流程和操作规范，确保员工更好地理解并执行相关制度，提高整体的执行效率。引入信息技术工具，以支持整合合规与内控的实施和监控，使用智能化系统跟踪合规指标和内控指标，提高监测的精度和实时性。建立监测机制，对合规与内控体系的执行情况进行实时监测，定期进行评估，发现问题并采取纠正措施，以确保整个体系的稳健性和有效性。

2.2搭建独立的合规组织机构

国有企业应在充分分析实现战略目标与对于合规管理的需求的基础上，针对公司规模、经营特征，建立与公司实际状况相适应的，从决策者、管理人员到执行层能够“一贯到底”的合规管理体系，理顺各层级职责职权，全方位、系统性地开展合规管理工作。设置独立的合规管理机构，由企业负责人直接管理，与公司其他的业务管理职责或经营职权互相剥离，明晰公司与纪检监察、党委巡查等监管机关之间的职责界限，在既有体系建设基础上，通过组织机构和职能层面的协调、协作，实现机构有效运行、职责互补。

2.3优化内部审计与合规管理工作的协调性

企业在长期发展过程中，接收到的信息资源决定了企业是否能够抓住机遇、把握发展方向，信息资源的正确性、时效性以及客观性都会对企业制定决策、经营运转等产生较大的作用。不同的管理层级会在经营生产的过程中传递各项信息，通过把内部控制体系和合规管理实现有效整合，对企业当中的各项财务信息与非财务信息进行融合，以提高内部控制与合规管理工作开展的协调性和高效性。首先，国有企业应当设置协调制度，能够实现部分信息的互联互通。当审计部门找到违规的风险后，通知合规部门，由合规部门接手开展后续的调查工作。同时合规部门还能够按照审计部门所提供的各项信息，来验证自己调查的实际结果。按照最终验证的结果，对存在的违规风险采取多样化的手段和方法对其开展消除，并对消除后的情况进行再次评估，必须保障能将潜在的违规风险消灭。其次，国有企业要在信息管理系统当中纳入合规管理的功能模块，对自身的各项流程和经营活动进行全面化和多层次化的审查，确保自己的各项流程和业务符合规范。该功能模块的设置要尽可能地覆盖全方位和多层次，将所有的业务和工作人员都纳入合规管理功能模块当中，利用信息技术和管理系统，可以使得最大化排除和筛查违规风险，减少违规风险所带来的不良影响和后果。

2.4培养专业人才

设立专门的整合团队，负责协调合规管理与内控体系工作，开发系统的培训计划，涵盖合规管理和内控体系建设的基础知识、法规法律、企业伦理等方面，与相关专业的高校和培训机构建立合作关系，确保培训内容与市场需求保持一致。设计明确的职业发展路径，使专业人才能够在合规与内控领域有明确的发展方向。鼓励和支持专业人才进行持续学习，参加行业会议、研讨会、培训课程等，以保持对行业发展趋势和最新法规的敏感性。针对现有员工，开展内部培训计划，通过组织专业讲座、工作坊等形式提升其在合规与内控领域的专业水平。

结束语

国有企业想要真正稳步落实和开展各项经营活动、减少经济纠纷和经营风险，就必须整合现有的内控体系建设与合规管理，将二者的优势和作用充分发挥，有效地带动企业朝着正确的方向不断地前进，使企业员工上下都能够形成良好的内控管理意识，真正能够严格按照企业所规定的各种规章流程开展各项经营业务。

参考文献：

[1]周珩.国有企业合规管理体系建设的探索与实践[J].石油化工管理干部学院学报,2021,23(6):27-30.