简介：在金融风险日益加剧的今天．企业拥有现金数量多少的重要性更为显著。美国前证券管理委员会主席罗德·威廉斯曾说：如果让我在拥有利润信息和现金流量信息之间做一个比较选择，那么今天我就选现金流量。

简介：<正>1.少列总额出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错,使现金收入日记账合计数少记,导致企业现金日记账账面余额减少,从而将多余的库存现金据为己有。控制:分工登记现金账簿。出纳员根据现金收付凭证登记现金日记账,分管会计人员根据收付

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简介：在市场经济条件下,企业现金流的安全和畅通直接关系到企业的生存和发展,结合攀钢集团钢城企业总公司的实际情况,应从加强防范企业现金流的各种风险措施;规范和完善现金流的各种控制活动;建立和完善现金流方面的信息系统,加强信息沟通;强化对现金流的监控等四个方面入手,对企业的现金流进行管理和控制.

简介：德国西格里集团亚太区总裁郭海力再一次树立了自己的新目标：用创新来维持集团持续的生命力。

简介：现金持有会降低现金的边际价值，弱法律环境下的股权集中可以改善现金的边际价值。基于产权和委托代理理论，本文就现金持有量、股权结构对现金价值的影响进行了理论分析，并以我国上市公司1999年至2005年的数据为样本，分别检验了非流通股股权集中度和流通股股权集中度对现金的边际价值的影响，及不同产权性质下，企业现金持有的现金边际价值差异。发现，过多持有现金会导致企业内部现金的边际价值减少，同时，集中的股权结构可以改善现金的边际价值：产权性质方面，同等条件下，相比其他类型的企业，地方政府所属企业的现金边际价值最低：在改善现金的边际价值方面，对于中央所属企业，非流通股治理效果明显，而民营经济，则流通股治理效果显著。

简介：本文基于中国沪深A股非金融类上市公司2004~2011年间的相关数据,实证研究银企关联对上市公司现金—现金流敏感性与现金价值效应的影响,同时验证了在不同市场发育程度条件下银企关联对二者影响的差异性。研究表明:高市场发育水平有助于降低现金—现金流敏感性;而当市场发育水平较低时,银企关联这一非正式的制度安排会显著降低现金—现金流敏感性,说明银企关联可作为面对外部融资约束时的一个替代选择。进一步研究表明,当企业处于低市场发育程度地区且无银企关联关系或高市场发育程度且拥有银企关联的情形时,企业持有现金带来的现金价值效应更高。

简介：采用2007-2014年我国沪深A股上市公司数据,实证检验并购战略对企业现金持有的影响,并进一步基于融资约束与代理冲突两个维度,考察企业集团经营对上述两者之间关系的调节作用。研究发现：（1）企业会因并购战略持有更多现金,相对于独立企业,集团控制负向调节企业并购战略与现金持有水平之间的关系,且这种负向调节效应在非国有企业中更加突出,表明集团经营有助于缓解成员企业的融资约束;（2）集团代理冲突问题会影响集团控制缓解成员企业融资约束功能的发挥,在第二类代理冲突较小的企业中,集团控制对企业并购战略与现金持有水平关系的负向调节效应更强,且企业大股东持股比率越高,集团控制的这种效应越明显。研究揭示了集团控制对并购与企业现金持有关系影响的机理与路径,并从代理冲突与缓解融资约束相互作用的视角提供了影响公司并购决策的新证据,从而为改进公司治理与提升现金持有决策质量提供了具有实践指导意义的思路。

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简介：在这个时代，所有想拼杀出一片天地的创业者无不感叹创业难，而创业难一个重要方面就是融资难。

简介：红极一时的“百富勤”终于随着东南亚金融体系的崩溃而衰败了。这个在短短十年中凭借天时、地利、人和迅速成长起来的巨人，终因缺少一笔维持企业正常运转的现金而碎然“倒”下了，尽管其在经营上是盈利的。“百富勤”的衰败告诉我们，面对到期债务，现金是何等的重要。因此承销商发行企业债券时，更应对企业的现金流量进行分析，控制发债企业的偿还风险。发债企业的现金比盈利更重要——盈利并不等于现金。当前发行企业债券，强调发债企业的盈利状况，《企业债券管理条例》中也规定：发债企业必须连续三年盈利。但是，仅仅有盈利是不够的，盈利并不等于现金。企业盈利仅表示该企业在帐面上是有利润的，可并不代表该企业增加了相应的现金，在许多情

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简介：一、物业管理企业现金流的特点本文提及的现金，是广义上的现金，它包含库存现金、银行存款、短于三个月期限的现金等价物。企业的收入与支出最终表现为现金的流入和流出。现金流量是企业一定时期的现金流入和现金流出的数量，它完整地记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外投资、支付费用及税金等过程中的现金流动状况，真实地反映了业务的现金收支状况。

简介：尽管新会计准则在现金流量表准则上未作大的改动，但笔者认为，现金流量表变得更重要。重要性来自两个方面，一是新准则提高了会计信息的相关性，进而使预测企业未来现金流更具可行性；二是在新准则下会计信息可靠性受影响的情况下，相比于其他会计信息，不受企业管理层主观因素影响的现金流信息更具可验证性。从而使利益相关者在预测企业自由现金流方面更具可行性。

简介：摘要：通过探讨企业现金流管理与流动性风险控制之间的关系。现金流管理对企业运营至关重要，而流动性风险是企业面临的挑战之一。通过文献分析和案例研究，总结了有效的现金流管理措施，并提出了应对流动性风险的策略。研究发现，优化资金结构、提高现金流的可预测性、加强金融机构合作等措施对降低流动性风险具有重要意义。本文旨在为企业提供现金流管理与流动性风险控制方面的实践指导与启示。

简介：摘要在编制现金流量表时，较难理解的就是经营活动的现金流量，其中难度最大的就是流入量项目中的“销售商品、提供劳务收到的现金”和流出量项目中的“购买商品、接受劳务支付的现金”。本文介绍一种只需编制一笔调整分录的方法。使用这种方法，首先要明确该现金流入量项目或现金流出量项目包括的内容，即收到哪些现金或支付哪些现金，然后要明确这些现金流入流出的内容对应于资产负债表和损益表中的哪些项目，具体到哪些会计科目，这样才能编出调整分录。

简介：很多私人的小厂子都因面临这样的局面而破产，产销两旺反而成为勒在脖子上的绳索，发展越快绳索系得越紧，因为他们遭遇了“现金荒”。

简介：“现金贷”无疑是2017年最火的名词之一。在2017年10月之前，这是一个处在风口的领域，数百家公司争先恐后开展相关业务、20余家企业筹备上市；而在11月之后，则变成了人们唯恐避之不及的禁语．一部分公司在转型，另一部分公司也希望能够被外界称为“消费金融”公司而不是“现金贷”。

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