个人养老金制度完善思考

个人养老金制度完善思考

张小丽

深圳市中金岭南凡口铅锌矿 广东省韶关市 512325

摘要：个人养老金制度的完善，是当前我国社会发展中的一项重点工作，针对该项工作，需要相关部门以及工作人员能够给予更多重视。通过加强利益处理、遵循效率优先与公平原则、加强缴费基数设定等不同方式，在最大程度上保证缴费制度的完善性。

关键词：养老金；个人；缴费制度

4月21日，国务院办公厅发布了《关于推动个人养老金发展的意见》，正式拉开了我国个人养老金发展的序幕。长期以来，个人养老金制度做为我国养老保险制度的第三支柱，一直存在于文件中，可以说是真正的有名无实。本次《意见》的出台表明，我国的个人养老金制度将从线上走向现实，真正将成为我国目前养老保险制度的有效补充。制度明确 ：个人养老金实行个人帐户制；每年缴纳个人养老金的上限是12000元，不得提前支取；国家制定税收优惠政策鼓励个人缴纳个人养老金。

个人养老金制度一直以来都是我国养老保险制度改革提倡的关键内容与重点内容，常期存在于政府的各种关于养老保险制度的文件中，并没有实质性的操作细则。究其原因：在当前养老金制度的改革与完善中，个人养老金要如何妥善处理国家利益、企业利益以及个人利益是重点与难点，同时对于公共、促进经济与社会更好发展的影响有几何是难点，要给予更多重视。在此基础上，制定科学合理的个人养老金制度完善方案，显得相当重要。个人养老金制度的制定与完善，需要相关部门以及工作人员能够给予更多重视，在最大程度上保证个人养老金制度合理性与完善性，从而为社会更好发展打下良好基础。

1、我国养老金制度发展分析

从当前我国养老金制度发展中不难看出，个人养老金占据重要地位，总共经历了一下几个阶段：

（1）政府统包阶段。在中华人民共和国建设初期阶段，到二十世纪七十年代初，我国的养老保险一直采用的是政府财政统包方式。在当时我国主要实行的是，财政统收统支计划经济方式，企业内的资金需要国家财政进行统包，包括职工养老金、其他社会费用等。在当时的社会环境中，该种模式不仅能够维护社会稳定，而且能够实现社会公平，在提高人民群众生活质量中发挥着不可替代的重要作用。在“文革”时期中，该种政府统包的个人养老金制度方式陷入到困境之中。

（2）社会统筹阶段。自改革开放以后，我国经济发展很大转变，从原本的计划经济体制转化为市场经济体制。为与市场经济体制相适应，社会保障制度也要进一步完善。因此，国家这对劳动合同制工人，采用退休养老费用社会统筹方式，这为我国养老保险制度改革发展提供新的方向。随着社会的不断发展，出台的相关政策条例中，对基本养老保险制度落实三方负担原则，这三方主要包括国家、企业与职工[1]。针对社会保障资金，采用社会统筹方式，不仅能够在最大程度上减轻企业自身负担，同时对于提升企业竞争力、推动国有企业体制改革而言具有重要意义。这可以为养老金的资金提供更加稳定的来源，为社会更好发展提供保障。

（3）统账结合阶段。人口老龄化发展趋势，将我现收现付的社会统筹模式发展缺陷体现出来。人口老龄化的出现，会对养老金收支平衡产生很大影响。在对各个国家社会保障筹资模式进行对比分析，并结合我国实际发展情况，将统账结合这一社会保障筹资模式提出。通过社会统筹账户与个人积累账户之间的相互结合，要将创建多层次社会保障体系作为一项重点内容。从当前社会实际发展中可以看出，随着经济的进步，养老保险制度会从现收现付制朝着积分制等方向转变。

（4）个人养老金制度阶段。从一直以来的个人养老金为养老保险制度的一部分，到现在提出的建立基本养老制度，企业（职业）年金制度，个人养老金制度。国家单独建立个人养老金制度，可见个人养老保险的缴费变得越来越重要。

2、个人养老金缴费制度的完善措施

2.1加强利益处理

在个人养老金制度完善过程中，对于养老金个人缴费，不论是采用现收现付制方式，还是采用资金积累制方式，个人养老金想要实现自身的持续运行，都要确保实现收支平衡。基于此，要对国家、企业以及个人需要承担的义务作出明确，对国家、企业与个人之间的利益进行全面协调。相关部门要对国家经济发展水平进行充分考虑，同时还要了解企业实际负担情况，以及人民自身的承受能力，保证确定的各方承担的社会养老保险缴费水平能够具备较强合理性。在养老金个人缴费标准设计过程中，要提前对居民收入水平进行了解，并对劳动者当前利益与长远利益之间的关系记性科学协调。在最大程度上避免对劳动者现有生活水平，以及生活积极性的影响。

2.2遵循效率优先与公平原则

社会养老保险是我国社会保障制度中的一项重点内容，在确保社会平衡中发挥着重要作用。基于此，在个人养老金制度完善过程中，工作人员要遵循效率优先原则与公平原则。个人缴费水平需要对每个参保对象的实际情况进行全面考虑，在当前采取的统账结合养老保险筹资方案中，再分配功能被弱化，同时固定缴费率的规定，在不同程度上会对方案公平性产生影响

[2]。针对这一问题的出现，在个人养老金制度完善期间，需要在效率优先的前提保障之下，对制度公平性不足的缺陷问题更好弥补。在具体制度完善中，相关部门以及工作人员要对参保者的行业情况、年龄情况以及地域情况进行充分考虑。同时还要分析家庭负担情况对实际生活产生的影响，从而将固定缴费制度方式，转化为柔性缴费制度方式。

2.3加强缴费基数设定

结合我国当前规定，养老金个人账户缴费基数，通常情况下是本人上年月平均工资。为了对家庭情况对消费支出产生的影响进行充分考虑，可以将个人缴费基数转化为家庭人均收入。也就是说，将收入除以家庭中没有收入的来源，比如，配偶、子女、老人等。在对缴费基数进行改变后，每个养老金的实际缴费金额计算工作量与核算工作量会随之提升。但因为对家庭实际负担因素进行充分考虑，所以确定的费率更加合理，能够确保人性化。如果人员的实际赡养负担较重，那么可以设定相对较低的缴费基数，这样缴费更少，从而对其消费水平、生活水平产生的影响更小。如果人员的实际赡养负担较轻，那么可以设定相对较高的缴费基数，这样也不会对其生活产生影响。基于养老金个人帐户缴费基数的完善，个人养老金制度可以实施动态缴费，充分考虑整个家庭实际收入情况、赡养负担等客观因素，动态确定缴费基数，动态确定缴费时间结点等，更加利于养老保险发挥其最大功效。

结束语：

综上所述，在当前社会快速发展背景下，为使得人们的未来生活可以得到保障，实现社会公平，针对个人养老金制度的完善，需要国家相关部门以及工作人员能够给予更多关注，在实际制度完善中，要始终遵循公平原则，结合实际情况对缴费基数进行合理设定，从而避免对人们正常生活的影响。与此同时，还要做好利益处理工作，使得各方利益都能够得到保障。这样可以促使人们生活得到保障，推动整个社会朝着更好方向发展，提升生活质量。

参考文献：

[1]唐莉霞,李红艳. 缴费年限对个人缴费与养老金待遇平衡的影响研究[J]. 西北人口,2019,40(4):68-78.

[2]董克用,施文凯. 个人账户的改革方向:纳入第三支柱个人养老金制度[J]. 经济研究参考,2019(6):117-118.