探究集团公司全面预算的实施与应用

探究集团公司全面预算的实施与应用

刘剑

重庆两江新区开发投资集团有限公司  重庆  401121

摘要：目前，我国公司为保障自身经济利益，着力于开展管理创新工作，构建科学的预算管理体系。随着我国国民经济水平不断提高，国内外经济市场日益紧密，公司之间的合作不再受到地域的限制。传统的公司预算管理机制无法满足时代的需求，全面预算已是大势所趋。本文以全面预算的内涵为出发点，对我国集团公司实施全面预算的现状进行分析，并提出建设性优化建议，为集团公司提供参考，致力于优化公司资源合理配置。

关键词：集团公司；全面预算；预算管理

随着经济全球化的步伐加快，我国集团公司快速进入了国际市场，同时，国内市场的大门也向国际敞开。另外，由于我国科学技术水平、信息化技术水平在不断提高，创新的理念被引入公司管理工作中。针对这个契机，全面预算作为一种具有服务战略意义的、全新的、系统化的管理手段，充分提高了公司的运行效率，促进公司的产业结构调整，增强公司对风险的管控能力。

1.全面预算的内涵

1.1全面预算的概念

全面预算是指公司以发展战略为导向，在对未来经营环境预测的基础上，确定预算期内经营管理目标，逐层分解、下达至公司内部各个经济单位，并以价值形式反映公司生产经营和财务活动的计划安排[1]。

1.2全面预算的特征

1.2.1全面性

全面预算是公司对全体员工、全体工作事项进行全方位的管理，因此，其具有全面性。

1.2.2协调性

全面预算是在部门员工之间协调、合作的基础上，重视价值管理理念的传播，刚性需求已经被公司各层员工和领导的参与式预算代替，不再是预算管理的核心内容。

1.2.3引导性

全面预算工作一旦被切实落实到实际工作中，必定会使公司的综合实力和市场竞争力有所提升，从而推动公司直接面对当下国际市场和国内环境，使其制定新的战略计划和目标，以公司实际情况为出发点，引导性地协助公司做出整体规划。

2.我国集团公司实施全面预算的现状

目前，国内各大集团逐步适应时代需求，实施全面预算的管理模式，并在公司预算管理方面做出较高的成绩。全面预算给集团公司带来了庞大的经济利润，使其在国内外经济市场得到认可。但是，由于全面预算的管理理念的落实时间过短，我国大部分公司并未建立适合自身的管理体系，未将全面预算的实施效果达到最大化。另外，由于我国各大集团内部职位较多、工作内容纷繁复杂，使得全面预算在实际工作中运用时遇到诸多问题。

2.1全面预算的设计工作现状

第一，全面预算是从老式的收支预结算工作中衍生、改善而来的，因此在集团实施管理过程中，可能会存在之前的管理模式遗留下来的隐性思维。如，一家公司先前是通过财政部门进行预算工作，后来由于公司管理工作的改革，公司实行了全面预算。在此过程中，公司财政部门将复杂的预算内容分发给基层工作单位，但由于预算内容多元化、体量大，导致预算工作时有偏差。另外，若相关部门工作者没有充分发挥其部门作用，也会直接影响公司的整体运行。

第二，我国诸多集团都是新兴公司，刚在更新换代极快的经济市场站稳脚跟。这些公司大多面对同样的问题，即经济实力提升时，无法全面顾及到管理问题。这导致公司内部的管理机制未得到完善，财务制度也没有具体的经验积累。在这样一个较为薄弱的基础环境中，公司实施全面预算会给公司内部带来巨大的压力，不易调动员工的工作积极性，更导致预算管理工作出现各类问题。

2.2全面预算的实施工作现状

第一，现下诸多公司，忽视了全面预算的数据分析工作，使预算管理浮于表面、流于形式。公司盲目专注于当下对于某一项目、某家公司的预算管理，对过去公司本身预算管理工作未进行详细地研究、分析，没有从过去的工作中获取经验，为日后公司的运行和发展提供理论支撑，严重影响了公司的运行和发展。为做好这项工作，公司应建立科学、完善的全面预算分析体系，将定期分析公司预算管理数据作为一项重要工作，让领导层对全面预算在工作中的实施力度和实际效果有充分把控。

2.3全面预算的完善工作现状

全面预算的实施工作必须与公司内部各项业务工作充分融合，但大多公司只是建立了信息化、数字化的管理平台，并未将上下游业务关系进行有效衔接，制定一套长效、合理、完整的全面预算信息系统。一旦公司业务的整体规划出现漏洞、数据没有得到有效共享，就会影响公司内部各部门的合作，不仅导致公司工作氛围不佳，还会加大公司的运行成本，降低预算管理工作的效率。

此外，全面预算相关系统的使用，影响着全面预算工作整体进度。如今，市面上已出现各类预算系统，但都存在着更新换代周期长的特点，这与日新月异的时代特点是相悖的。由于我国公司发展过快，公司的产业结构不断升级，经营模式和方向有了巨大的改变，导致公司亟需开发时间较短、页面操作系统简洁明了、系统运行速度也相对较快的全面预算系统进行管理工作，以此实现业财融合理念。

3.全面预算的应用措施

3.1全面预算的设计建议

全面预算应该符合公司所在行业的行业特色，将着重点放在经济市场的大环境中，选择最能提升公司经济效益和社会效益的设计方案。

首先，公司应将全面预算的管理理念进行统一传播，使员工清晰认识到全面预算在预算管理工作中的作用，夯实全面预算实施前的基础建设工作。另外，财务部门作为中枢部门，在全面预算过程中起到承上启下的作用，也应与相关部门做好业务对接，合作梳理好全面预算的各环节，以此保证全员参与率和员工工作效率。

其次，公司应根据具体情况，达到各部门员工各司其职、权责分明。例如，针对基础部门的员工，上层领导单位应将工作任务进行细化，制定出相对简单的、详细的实施方案，致力于提高员工工作效率[2]。

3.2全面预算的实施建议

为提高公司的运行效率、实现公司战略性目标，公司相关领导者必须对全面预算工作进行实时监控和总结分析。

目前我国公司预算管理模式大致分为两种，一种是刚需性，另一种是指导性。刚需性预算管理模式是指公司对其业务的管控有较高的标准，指导性预算指的是公司对业务工作要根据实际情况，较为弹性地实施管理。就目前形势而言，集团公司要想提升自己的核心竞争力，可以采用指导性和刚需性预算管理模式相结合的方式对公司进行管理。

另外，对全面预算进行精细化分析，能够有效保障全面预算的效果，也能使公司相关领导者对集团的运行工作进行有效的了解和把控，激发公司潜在的实力，在日后工作过程中遵循预算的权变性原则，助推公司发展。

3.3全面预算的完善建议

公司的运行离不开基层员工的努力，针对预算管理工作，公司不应该只遵循上层领导的意见，还应从基层出发，广纳基层员工的建议。为了避免上述管理费用严重超支的问题，公司还要将滚动预算和弹性预算全面结合，根据之前的执行情况以及实时更新预测结果，不断修改调整预算，实现更加动态化运营，从而强化预算的各项职能[3]。

结束语：综上所述，全面预算能够有效整合公司内部资源，为公司提供科学的价值引领，提升公司管理水平。我国集团公司都应认识到全面预算满足了即将到来的技术革命的时代诉求，其能够实现公司的战略目标。因此，公司相关管理者必须切实将全面预算工作落实到位，及时改善全面预算工作的不足，维护公司的经济效益，进而推动我国生产力水平发展。

参考文献：

[1]罗新宇.浅谈集团公司全面预算的实施与应用[J].中国总会计师,2021(12):106-109.

[2]杜素生.基于区块链的企业全面预算管理体系构建[J].财会通讯,2021(06):172-176.

[3]高凯丽,陆旸,笪左宜.全面预算在企业中的应用研究──以JJ房地产集团公司实施流程为例[J].财务管理研究,2021(10):105-111.