企业固定资产投资计划管控研究

企业固定资产投资计划管控研究

罗莹

中国石化销售股份有限公司黑龙江石油分公司  黑龙江省哈尔滨市150001

摘要：在企业经营和发展当中，投资事关企业生存与发展，是企业的核心业务，固定资产是决定企业发展水平的关键基础。随着企业经营规模的不断扩张，企业内部项目种类也在不断丰富，这也对企业内部固定资产投资提出了更高的要求。在此基础上，本文对企业固定资产投资计划管控中存在的问题进行简要分析，并提出了几点企业固定资产投资计划管控策略。

关键词：固定资产；投资计划；资产管控

引言：随着我国经济发展水平的不断提升，企业所面临的外界市场竞争也在越发激烈。要想提升企业的发展水平实现战略目标，投资就要突出为改革发展、经营管理、安全环保服务的理念，就必须要提升固定资产的管控水平，通过增强固定资产投资计划管理，避免企业在经营过程中面临较大的经济危机，从而实现企业内部经济收益的最大化。

1.企业固定资产投资计划管控存在的问题

大部分企业固定资产的投资计划管理并不专业，很大部分企业加强了有关固定资产投资管理的可行性研究以及竣工验收等监控力度，但是相对来说以上工作与投资控制和降低经济风险目标之间依旧存在较大的差异，计划管理的薄弱项目依旧存在，这主要是由于企业固定资产投资计划管理不专业所造成的。在企业项目投资过程中对投资项目进行可行性研究是开展项目投资工作的主要依据，但是目前大部分企业的可行性研究工作较为单一且缺乏专业性、客观性和独立性，存在着论据不充分且研究不深入的问题，很难反映出整个项目投资的实际状况，也就导致后期在实际运营过程中存在较多的不确定因素。最终影响了项目的时间进度无法顺利达成，那么也将很难实现投资项目的预期收益。

2.企业固定资产投资计划管控策略

2.1提升计划管控广度与深度

企业在进行固定资产投资运营的过程中，必须要紧紧围绕经营创效、改革发展，坚持以市场为导向，注重投资回报，创新发展模式，实现全面协调可持续发展。要形成布局合理、物流优化、调度灵活、运转高效、具有较强竞争力的销售市场，稳步并提升市场份额，做大做优新兴业务，提升企业价值。投资涉及企业的各个业务部门，需要各部门各负其责、紧密配合。要进一步加强相关项目的调查和分析工作，提升对固定资产的管理专业性与科学性。相关单位必须要进一步推动项目事宜考察，对项目的投资环境与投资条件进行全面专业的分析和了解，从而为制定完善详尽的固定资产投资计划奠定坚实的基础。

第一，要开展详细的实地调研。相关单位必须在项目启动前开展实地踏勘，了解各部门和各项施工过程中的实际需求，主要包括设备材料、运输工具、建筑物等以及在更新改造修理和基本建设过程中的各项细节，以此为基础完善固定资产的投资计划。比如某建设单位在施工过程中认真做好了现场调研与市场考核，为项目的投资提供了充足的数据支撑，现场考察能够认识到项目施工过程中的自然环境、地质材料、供水供电等必要条件，从而为项目的建设和设计提供数据支持。

第二，要组织完善的分析论证。因企业各个部门的工作特征和工作需求各有不同，要成立投资决策委员会。根据项目的实际情况开展分析研讨工作，推进项目设计和施工的有机联系，测算项目前期费用，包括项目考察费、地质勘测费、项目建议书委托编制费等。编制可行性研究报告，对项目的建设内容、规模、必要性、投资估算及预计投资进度逐一进行分析论证。可行性研究报告应对项目进行多方案论证，并提出推荐方案。

第三，要采用过程评价与总结。投资决策委员会对建设项目实施过程中开展有效监督和评价，及时发现可能存在的突发因素和危机并制定专业的应对计划[1]，从而提升工作水平和责任意识。相关单位对项目进行验收检查的过程中，也需要对质量进行严格复查。根据固定资产的实际应用情况评价固定资产的投资项目以及实际改进状况，重点主要是评价项目的市场前景、方案实施、经济效益和竞争能力，总结施工单位的工作效率与施工质量。

2.2结合ERP系统实现全过程管理

对项目固定资产的投资计划进行全方位管控和监督，首先必须要确立整体项目名称、各个分项目的负责人员，根据工作人员的职责内容，安排系统的实际应用。同时，启动审批流程，将各单位负责人员所负责的金额与工作内容进行全方位审批，使各相关部门工作人员各司其职。项目实施部门根据上报的月度资金计划及开具的票据在ERP系统中创建订单。并在财务报销系统中发起投资项目资金申请审批并上传相关附件。财务部门根据项目实际进展情况及本单位月度资金计划对资金申报单、票据、ERP订单及合同等相关资料进行审核。投资资金申请审批通过后，发展规划部门收货ERP订单，附资金申请材料交财务部门处理。系统审批流程的严格控制，能够保证各个环节的公开透明，能够有效避免由于人为失误而存在的徇私舞弊问题。

其次，在ERP系统当中可以设置虚拟工程仓库，对于各个项目所需要用到的原材料和设备进行统一管理。通过相应的出入库管理，能够随时了解物资的结存现状。在项目实施过程中，管理人员也需要根据不同的预算设计核算费用明细，只有这样才能够保证各个固定资产投资项目的完成占比，也能够做到可查可控公开透明，能够有效预防在建项目可能出现的超预算情况。在系统当中对虚拟仓库进行全方位盘点时，也能够对剩余物料和设备进行全方位评查和分析，如果材料结余较多且无法合理利用的可以进行追责，在特殊情况下也能够为相关企业追回不必要的经济损失

[2]。

最后，在现代化经济发展背景下，ERP系统是企业管理所必备的关键要素。企业在ERP系统的技术支持下，能够根据其自身的管理需求，不断调整ERP系统的管理流程，进而提升项目管理效率，同时也能够保证企业固定资产投资计划、管控质量和管控效率。为确保企业固定资产投资计划管控的优化，在新增投资管理角度也可以通过合理利用ERP系统，确保企业固定资产投资的科学性与专业性，继而实现企业经济收益的最大化。

2.3完善项目评价制度与体系

为实现投资项目全过程闭环管理，应组织项目后评价工作。项目评价工作能够保证整个固定资产投资项目的完善、全面与客观，通过全方位回顾项目过程中的成功经验与教训，能够为后续的固定资产投资决策提供宝贵的数据依据和经验支撑，推动未来项目决策与管理能力的提升，进而使企业向更积极健康的方向发展。因此企业必须要明确固定资产投资项目过程中的管理评价指标，针对专项评价和财务效益评价等确立明确的评价目标，从而指导评价工作的顺利开展。一般来说，投资项目后评价主要包括：决策及建设管理后评价、实施结果后评价、经济后评价、影响后评价、可持续后评价等。具体包括项目管理、工程质量、建设周期、HSE管理、投资控制、投资回报等。

结论：总的来说，在进行固定资产投资计划管理的过程中，必须要对整个固定资产投资项目的可行性进行全方位评估，建立专业企业精细的管理计划，最大限度保证固定资产投资管理工作的顺利开展。企业必须要合理利用现代化技术，保证固定资产投资项目管理的精细化水平，根据自身的发展需求和特色进行全方位分析，确保项目的顺利开展与运营。

参考文献：

[1] 邹文博. 构造固定资产先行指标引导固定资产有效投资[J]. 投资与创业,2023,34(1):16-18.

[2] 王晓雪. 提高企业固定资产投资项目管理有效性的探究[J]. 全国流通经济,2021(19):102-104.

作者简介：罗莹1989.11，女，汉族，河南郑州，大学本科，现职称：中级经济师，研究方向：企业投资管理、投资计划管理