探讨保险公司资金管理及资金安全保障措施

探讨保险公司资金管理及资金安全保障措施

尧志丹

前海保险销售有限公司 广东深圳 518000

摘要: 保险资金是资本市场的重要组成部分，规范保险公司资金的运用，保证保险资金安全有利于稳定金融市场的发展，加强保险公司资金管理具有重要意义。在保险公司开展业务的过程，有效的资金管理可以保障资金安全、提高资金效益，保障偿付能力，提高公司竞争力，促进保险公司稳健发展。本文围绕保险公司资金管理与资金安全保障问题进行探讨，文中首先阐述保险公司资金管理的概念和重要性，其次列举保险公司资金管理中存在的普遍问题，最后提出资金管理安全保障措施，为保险行业改善资金管理，保障资金安全提供科学参考意见。

关键词:保险公司；资金管理；资金安全保障

保险公司作为金融行业的重要组成部分，通过保费收入积累了大量的资金，显然保险资金构成了资本市场的重要一部分，保险公司必须具有较强的资金管理能力，保障资金安全，稳定资本市场。

在全球范围内，保险行业正面临着日益复杂和多变的市场环境，金融市场的波动、经济风险的增加以及监管政策的改变，对保险公司的资金管理提出了更高的要求，保险公司面临着资金管理和资金安全保障的重要任务和挑战。

一、保险公司资金管理概述

保险公司的资金管理主要包含资金日常管理和资金运用管理。资金日常管理是指银行账户管理、日常收支管理、职位和操作管理；资金运用管理是指保险公司将积累的保险资金闲置部分，用于融资或投资，使资金增值的活动。同时，为公司直接提供资金，增强保险公司经营的活力，扩大保险承保，提高偿付能力，有利于保险费率的降低，提高企业的竞争力。

二、保险公司资金管理的重要性

良好的资金管理可以保障保险公司在面临大额理赔或保单退保时能够及时履行赔付义务，维护客户的权益，增强客户信任，保障公司偿付能力，促进公司可持续发展。

保险公司业务发展模式是“保险+投资”的双轮驱动模式，保险业务本质是承担风险的业务，投资业务本质是利用有效的资金管理，合理配置闲置资金为企业增值，从而分散公司风险，包括保险业务本身承担的风险。有效的资金管理可以通过科学的融资、投资策略、资产配置和资金运作，实现资金的增值和增收。

稳定的资金运作有助于平衡保险公司的收益与风险，保持良好的经营状况，增强保险企业经营的活力，扩大保险承保，提高偿付能力，以更好地服务于被保险人，提高公司的盈利能力和企业竞争力，助力公司实现战略目标。

三、保险公司资金管理存在的问题

保险公司统筹资金管理是以服务保险业为主要目标，坚持稳健审慎和安全性原则的基础上，追求收益性原则。在资金统筹管理上应实现集约化、专业化、规范化和市场化，然而保险公司当前仍存在一些关于资金管理方方面面的问题，其中包括：

（1）资金管理效率低下

一些保险公司资金集中管理不规范，总公司对分公司资金集中管控力度不强。分公司未充分执行资金限额管理，资金分散未及时归集，不利于发挥资金集中管理的效率和效果。

（2）资金投资决策机制不健全

  一些保险公司的大股东或实际控制人直接掌控投资决策权，凌驾于公司的内部控制治理之上，公司投资决策制度与机制形同虚设，投资决策流程也不规范，投资管理制度不健全、资金运作不透明，缺乏有效的内部控制监管。

（3）不重视资产负债管理

   一些保险公司未意识到资产负债管理的重要性，不重视资产负债结构，资产配置激进，挑战监管底线，铤而走险，未能保障保险资金的安全性和流动性。

（4）保险资金使用不合规

  一些保险公司投资超范围、超比例，甚至存在假委托、转委托、违规开展多层嵌套投资或通道业务、股权投资不合规、受托管理资金不规范，投资标的不符合监管标准等。

（5）缺乏投资管理能力

  一些保险公司缺乏有效的风险管理和内部控制管理，风险意识淡漠。投资业务管理人员不具备相关投资资质，在投资项目申报备案后，无法适应经济形势发展持续改善投资管理的能力，后续管理缺失，未能按照备案从事相关投资活动。

（6）资金头寸预留不足

保险公司资金运用的目的是追求最大化的收益，但首先要保障保险资金的流动性、安全性和风险承受力。一些保险公司为最大化追求资金的收益，未合理预测公司经营所需的资金头寸，忽略了资金的流动性，为公司经营留下风险隐患。保险公司赔付支出具有较大的不确定性，若没有预留足够的资金头寸，不能及时支付赔付款，无法满足客户需求，可能造成公司声誉风险。

（7）其他违规现象

   一些保险公司存在通过平台公司截留、挪用、转移保险资金，向关联方进行利益输送等问题，利用资管产品违规开展关联交易。一些保险公司以组合类资管产品为通道，向关联方及相关企业违规开展关联交易，进行利益输送;存在将部分保险产品资金挪作他用、“名股实债”问题、组合类资管产品运作违法等情况。

四、保险公司资金安全保障措施

保险资金是资本市场的重要组成部分，规范保险公司资金的运用，保证保险资金安全有利于稳定金融市场的发展，加强保险公司资金管理是具有重要意义的。保险公司应提升公司资金管理和运用能力，优先保障资金的安全性和流动性，在此基础上追求资金的收益性，有效防范内外部风险对资金的威胁。通过建立资金保障机制，防止资金的挪用、滥用和损失，保护相关利益者的权益，实现保险公司保险保障功能和企业利用闲置资金的盈利创收能力。

（1）建立完善的资金管理制度和流程

为保证保险公司资金安全，促进保险公司持续健康发展。保险公司务必严格按照相关法律法规及规章制度，建立健全资金管理制度，使用保险资金做好审慎管理，维护保险公司和保险投保人的合法权益。

①建立健全资金管理制度。保险公司需要建立健全资金管理制度，包括资金日常管理制度、资金运用管理制度、资金安全保障制度和资金内控制度等，明确约束各个环节和参与方的责任和义务，确保资金管理的合规性和安全性。同时，保险公司应严格执行制度，确保制度落地、制度完善。在制定制度时，应兼顾操作性和实用性，做到制度简明易懂，同时应定期修订制度以适应市场变化和发展需求。   

②加强资金流程的管控。保险公司应加强资金流程的管控，明确资金管理的流程、环节和人员职责，严格执行不相容岗位相分离的内部制衡机制，并务必严格执行档案管理制度，保障所有资金流向的透明可控。同时，需要加强对业务场景、流程体系、信息披露以及流程监控等方面的综合管理和全面风险控制。

（2）强化保险资金日常管理

①保障资金安全性

一是对银行账户进行分类管理，完善资金管理系统功能；二是规范资金管理人员的操作，防止内部人员操作失误或故意破坏导致资金损失；三是强化总公司资金集中管理力度，对分公司实行资金定额管控；四是加强信息安全保护，防范恶意攻击、黑客入侵等网络安全风险，防范信息泄漏、篡改、丢失等风险；五是落实资金内控和资金安全保障制度，严格遵守资金不相容岗位相分离的原则，资金管理从业人员的任用必须从严，不仅考虑其专业胜任能力，更要考虑其是否具有良好的职业道德。

②保障资金流动性

一是建立完善的资金结算机制，确保资金可以及时安全地流转；二是规范资金管理流程，规范资金的收支审批流程，确保资金流动的合法合规；三是加强资金头寸管理，制定科学有效的投资计划，避免资金短缺造成流动性风险，兼顾资金的使用效益，避免资金头寸过剩，造成资金闲置的情况；四是加强资产负债管理, 应合理匹配资产久期与负债久期，综合运用资产负债管理技术，对资产负债进行动态、全面协调管理，在风险限额内规避资金的流动性风险。五是加强与银行、投资机构等外部合作方的沟通与协调，保证资金流动的畅通和快速。

③规范投资方向

一是保险资金对外投资，应当符合监管机构要求，坚持安全、效益、合规原则，合理投资、认真负责、切实控制风险、审慎管理；二是遵守按照中华人民共和国证券法，在投资中坚持安全优先原则，合理进行投资组合，防范市场风险。

④加强投资管理

一是完善投资业务内部监督检查：保险公司应当建立完善投资审批决策的程序及投资管理流程、投资管理人员的培养及资格审核相关管理办法。动态分析投资风险和投资效益，完善不同风险防范以及风险控制措施，严格按照规定执行保险资金投资管理规定。二是建立投资业务外部监管机制：监保险公司应当按照商业保险公司审计办法，定期或不定期委托外部审计机构开展资金经营审计，审核保险资金的管理是否合规，运用是否合理，信息反馈是否真实、完整、及时有效，是否保障保险公司安全健康发展。

⑤遵守外部监督机制

保险公司应当根据保险资金运用管理办法定期向保险监督管理机构报告，报告内容包括运用资金情况、投资目标及投资收益、投资风险及控制措施、本期变动情况等，积极配合配合外部监督，降低资金经营风险，发挥外部监督作用。

（3）重视风险识别和分类管理

风险识别是指对保险公司面临的各种潜在风险进行全面的识别和评估。这包括对内部风险和外部风险的辨识，如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。通过对市场环境、业务流程、财务状况等方面的分析，可以识别出可能对保险公司资金安全和稳定经营造成影响的风险。风险分类是将已识别的风险按照其性质、来源、影响程度等因素进行分类和归类。常见的风险分类包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。每一类风险都有其特定的特征和影响因素，需要采取相应的管理和控制措施。通过分类，可以对风险进行更加精细化的管理和应对，确保资金的安全和稳定。

（4）资本充足性评估与监测

资本充足性评估是对保险公司资本状况进行全面评估的过程。通过对保险公司的风险暴露、资本结构、业务规模、盈利能力等因素进行综合考量，评估其资本是否足以覆盖风险和支撑业务的持续发展。评估的方法可以包括标准法和内部模型法。标准法基于监管机构制定的资本要求，而内部模型法则基于保险公司自身建立的风险模型进行评估。资本监测是对保险公司资本状况进行定期的监测和跟踪。通过建立有效的监测指标和系统，保险公司可以及时了解其资本水平、资本充足率、风险承受能力等情况。监测的频率可以根据实际需要进行，通常是每季度或年度进行一次。资本监测的目的是发现潜在的资本不足或过剩情况，并及时采取相应的措施进行调整和管理。基于资本充足性评估和监测结果，保险公司需要进行资本调整和管理，以确保资本充足。如果评估发现资本不足，保险公司可以采取一系列的资本增加措施，如增加股本、发行债券、吸引外部投资等。相反，如果评估发现资本过剩，保险公司可以考虑分红、股份回购等方式来优化资本结构。风险敏感性测试是评估保险公司在不同风险情景下资本充足性的能力。通过对各种风险因素进行模拟和分析，如市场风险、信用风险、流动性风险等，可以评估保险公司在面临不同风险情景时的资本需求和充足性情况。这有助于保险公司了解其在不同风险情况下的资本弹性，及时做出风险管理和资本调整的方案。

（5）加强业务合规管理

保险公司应强化合规部门或合规团队的建设。合规部门或团队对外负责研究监管机构相关政策要求，与监管机构保持良好沟通；对内根据监管机构的政策要求，加强对保险公司合规经营的管理，指导并监督公司在法律法规范围内合法合规地经营。对违规业务可及时采取纠正措施以符合监管要求。同时，保险公司应加强自身对合规性的监控和管理，以确保内部业务运作符合法律法规和内部规章制度，识别和规避公司经营过程中风险。保险公司合法合规经营，公司经营风险可控，业务合规健康开展，为公司提供安全可持续的资金来源，不断积累大量的保险资金，保证了资金的充足性和流动性，补充公司经营的资金流，最重要的是创造了资金管理的合规大环境，有利于开展资金管理和合理资金运用。

五、结束语

为了规范保险公司资金管理，防范保险资金管理风险，维护保险当事人的合法权益，促进保险业健康、有序发展，保险公司需要建立和实施资金管理及资金安全保障措施管理体系，以提高保险公司资金管理效率和风险管理能力。通过建立完善的资金管理制度和流程；强化保险资金日常管理，包括保障资金安全性、保障资金流动性、规范投资方向、加强投资管理、建立外部监督机制等措施；重视风险识别和分类管理；资本充足性评估与监测；加强业务合规管理，以提高资金管理效益，保障资金安全，提升保险公司的资金管理水平和企业竞争力。

参考文献

[1]王丽. 浅析我国保险公司资金管理问题及建议[J]. 中国乡镇企业会计,2017,(11):75-76.

[2]张晨蕾. A保险公司资金集中管理模式研究[D].对外经济贸易大学,2017.

[3]唐艺丹. 保险公司资金管理存在的问题及对策[J]. 现代经济信息,2017,(20):220.

[4]杜霞. 保险公司资金管理内部控制的应用研究[J]. 山西农经,2017,(14):77-78.

[5]郭志强.保险公司资金管理存在的问题及对策[J].财会学习,2020(11):237+239.

[6]卢思颖.保险公司财务管理存在的问题和解决对策分析[J].商讯,2023(07):29-32.