企业“两金”管理对企业经营绩效的影响研究

企业“两金”管理对企业经营绩效的影响研究

马岚轩

中国伟嘉科技有限公司      100007

摘要：应收账款和存货也被称为“两金”，在企业流动资金中占据重要地位，在激烈的市场竞争环境下，想要保持核心竞争力，就需要进一步提升管理能力，充分挖掘企业潜力，“两金”管控也是企业提升经济效益、降低杠杆，防范和化解经营风险及债务风险的有效手段。本文分析了企业“两金”治理中存在的问题，并提出了管控策略，以促进企业高质量发展。

关键词：应收账款；存货；两金管控

1“两金”的概念和管控意义

1.1“两金”含义

“两金”，主要指的是应收账款和存货，应收账款包括企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项；存货指的是在经济活动过程中，有准备出售或处在生产过程中的材料和产品。这两者都是企业流动资产中的重要组成部分，和企业日常运营有着密切联系，能够对这两者产生影响的因素有很多，例如市场经济变化、企业业务规模大小等。“两金”会随着企业经营发展不断变化，在管理过程中，要将“两金”控制在合理范围之内，为企业创造稳定可持续的内部发展环境。

1.2“两金”管控的重要意义

“两金”的管理，在扩大企业规模方面有重要促进作用，一方面，合理利用客户账期可以提升企业竞争力和行业口碑，扩大销售额，提升企业盈利水平；另一方面，完善的存货管理体系和适当的存货储备是维持生产持续性的重要保障，特别是在市场货源紧缺的情况下，拥有一定的存货能够让企业平稳度过风险期。但“两金”规模并不是越大越好，一旦超出特定的范围，就会增加占用流动资金的比重，为企业资金的正常运转带来负面影响，进而扩大了融资规模，提升财务杠杆和资金成本。而如果“两金”规模过低，可能面临企业持续生产无法得到保障，无法充分激发企业发展潜力和扩大生产规模。因此“两金”治理不仅关乎企业的内控管理水平，对企业稳定、健康、高质量的发展更是至关重要，制定有效的“两金”解决对策，实现向管理要效益，以管理促发展，是企业管理者要研讨的重要课程。

2企业“两金”管理对企业经营绩效优化措施

2.1优化“两金”长效管理机制，实现考核落地

一是以“压存量、控增量、优结构、降风险”为原则，持续优化经营策略和资源配置，有效控制“两金”资金占用，不断提升运行效率与质量。横向建立分工明确、高效协同的工作机制，形成部门间相互配合的良好工作局面，合力推动“两金”管控工作；纵向分解落实工作任务目标，将其纳入业绩考核体系，严格过程督导、考核兑现，形成管理闭环。二是建立并持续优化《应收款项管理制度》《逾期销售业务督办管理办法》《存货管理制度》《呆滞物资管理办法》，通过总结日常管理经验，将执行过程中的好的、有成效的做法及时进行固化总结，形成一套有效的用以指导业务管理的制度。特别是从逾期应收账款、呆滞物资管理、逾期投标保证金、逾期往来对账函等方面对日常业务进行预警及异常业务的管理，使其与公司的发展变化相匹配。财务部门按业务分类，定期对业务部门进行预警并通报清理进展，形成“两金”管理长效机制。三是按照“两金”管理方案或目标责任书，按月度完成情况，将“两金”压控工作纳入月度、年度绩效考核。通过部门内控，领导挂牌督办，清欠法务三级管控措施，督促内部授权管理企业多管齐下压降“两金”，推动“两金”管理考核落地。

2.2运用信息化大数据，创新“两金”管控方式

“两金”占用比越低越好。然而，客观上“两金”占用额与经营规模、经济规模是联系在一起的。在一定时期内，当供需关系、市场秩序、法治状况等宏观经济环境和企业产品结构、技术状况等微观经营条件不发生重大变化时，通常两者甚至是呈正比的。在收入规模与“两金”规模差异较大时，特别是“两金”规模明显小于收入规模时，采取“两金”增幅不超过收入增幅的管理控制的方式存在一定缺陷，建议精细化“两金”管控方式，科学建立业务增长和“两金”增长关系模型，对于不同行业、不同地区或不同产品结构，运用信息化大数据研究设定不同的控制红线，采取“两金”规模控制在收入规模的一定百分比以内进行管控，有利于鼓励企业大胆采用新型营销方式，勇于开辟新的销售领域，通过“两金”管理促进企业占领新产品新技术市场。

2.3完善财务分析体系，加强“两金”风险预警

在大数据信息化时代，企业财务会计要适应时代需求，由核算型向管理型职能转变，对财务数据要进行充分挖掘，深入分析，对应收账款和存货不能仅停留在事后核算阶段，应利用大数据信息化为工具，建立信息化管理平台，坚持动态监测和跟踪分析，加强“两金”以及应收账款周转率、存货周转率等有关指标的统计和分析工作，实现自动预警，针对周期长、金额占用较大的项目，可以定期举行工作会议，有针对性地进行专项讨论，从而提升“两金”管理方案的科学性。

2.4存货动态监控管理，制定专项压降方案

一是对存货要有保有压，在做好关键产品和原材料备品备件的储备基础上，持续压降一般性、非应急物资存货，加大跨项目库存调配，降低低效库存资金占用；加大对呆滞存货的压降力度，制定专项压降方案，力争全面压降1年以上的呆滞存货，对因历史遗留问题形成的存货，按消化计划完成压降。二是对于约定发货类的存货，在确保资金安全的前提下，尽快发货确认收入；对于合同取消、技术变更等不同原因形成的可以改造代用类存货，采取内部调配、合理折价转让、供应商换货、降级使用、合理改造等方式积极处置再利用；对于非正常停工等长期未发货合同，加强与客户协商，甄别合同执行风险，做好风险预判，有针对性地制定再利用方案；对于损毁、变质、落后淘汰等类型的存货，履行决策流程及时予以核销。三是加强产供销协同，落实交期分段确认，加强生产、采购计划协同与安全库存管控，严格“以销定产、以产定采”，从严控制存货规模，积极盘活积压存货，降低资金占用，提升周转效率，消化清理呆滞存货。超6个月以上的库龄成品、材料、在制品表现异常的，按月下发财务预警，限期清理，形成长效管理机制。加强诉讼案件进度，降低库存风险。出现延期交货的情况，及时与客户沟通尽早发货。

结语

总而言之，当前企业面临着新的发展机遇，需要采取有效措施应对复杂竞争环境中的挑战，在企业“两金”管控方面，要以企业实际发展情况为依据，对现有问题进行深入分析，找出关键点，制定科学合理的管理体系和考核体系，管理层要意识到“两金”管控的重要性，面对新形势，要有新思维，不断提出新问题，利用新工具，解决新问题，推进产融结合，多措并举盘活企业存量资产，保障企业高质量可持续发展。

参考文献

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姓名 ：马岚轩      单位：中国伟嘉科技有限公司     

邮编号码：100007   出生年.月1988.4      性别：女    

民族 汉族 

籍贯：四川

   职称：中级

学历：硕士研究生