检查与辅导并重促合规 保障持续稳健经营

检查与辅导并重促合规 保障持续稳健经营

程莉

曲靖市农村信用合作社联合社 云南曲靖 655000

摘要：作为农村金融服务的主力军，农村信用社在支持县域经济发展、乡村振兴战略、精准扶贫、防范化解金融风险等方面承担着重要责任的同时，也为支持农村文化生活，助力美丽乡村建设做出了自己的贡献。但随着近年来业务规模的不断发展，制度建设滞后，制度执行不到位，风险防控意识不强，前台柜员管理懈怠等问题也不断凸显。面对复杂多变的内外部风险因素，探索出一条适合农村信用社的会计业务管理方案变得尤为重要，本文以曲靖市农村信用合作社联合社会计业务检查和会计检查辅导员管理制度的实施为例，旨在提供一个样本解决方案供参考。

关键词：农村信用社；会计业务管理；检查；辅导；

“普法是执法的前提，执法是普法的保障。”“普法的最终目的是使法律成为公众的自觉行动准则。”“普法与执法是相辅相成的，普法为执法提供道德和法律的支撑，执法为普法提供现实的教育案例。”这些关于普法和执法的经典论述，对农村信用社柜面会计业务管理制度的培训辅导和检查同样适用，即业务培训为业务检查提供基础，业务检查可以验证培训效果，培训和检查共同促进从业人员能力的提升。

作为农村金融服务的主力军，曲靖市农村信用合作社联合社（简称“曲靖市联社”）在支持县域经济发展、乡村振兴战略、精准扶贫、防范化解金融风险等方面承担着重要责任的同时，也为支持农村文化生活，助力美丽乡村建设做出了自己的贡献。但随着近年来业务规模的不断发展，制度建设滞后，制度执行不到位，风险防控意识不强，前台柜员管理懈怠等问题也不断凸显，导致柜面会计业务屡查屡犯问题频发。面对困境，曲靖市联社在省联社指导下，按照“严执行、强检查、严整改、强培训、促合规”的原则，指导辖内9家行社制定出台会计业务检查工作制度和会计检查辅导员管理办法，依照制定方案、组织实施、问题反馈、总结汇报、后续跟踪的工作机制，坚持“业务辅导”与“问题检查”相结合，扎实开展会计检查辅导工作，扭转制度放柜里、合规挂嘴上、违规任我行、监督走过场的局面，根治营业网点柜面业务违规高频现象。

一、农村信用社柜面业务管理中存在的问题

（一）缺乏统一规范的会计业务检查问题定性和责任认定标准。柜面会计业务检查是确保柜面工作质量、规范操作流程、防范风险和提升服务效率的重要手段。传统的业务管理办法中往往只规定了该怎么做，没有明确违反规定的责任认定标准或者规定得不够具体。由于系统化的检查标准、流程和方法的缺失，导致农信社以往的会计业务检查中以下问题的出现：一是检查的随意性和不公正性，缺乏标准使得检查工作缺乏客观性和一致性，存在部分检查人员根据个人喜好或标准来评价被检查人员，相同的问题被认定为不同的违规等级，导致检查结果的不公正和不一致；二是业务人员的迷茫与抵触，柜面业务人员在没有明确标准的情况下，难以了解检查的具体要求和预期目标，对检查的目的和意义产生困惑，不知如何准备和应对，同时对检查活动和检查结果产生抵触情绪，增加操作失误和违规行为的风险，进而可能引发更大的业务风险和损失；三是改进措施缺乏针对性，由于检查缺乏标准，被检查单位在发现问题后，因为不清楚问题的性质和程度，所以难以制定出切实可行的改进措施和准确的改进方向。

（二）培训方式单一，培训内容与实际操作脱钩。业务培训是提升柜面会计业务工作质量和员工技能的重要环节，但受多方面因素的影响，农信社柜面业务培训效果不尽如人意。一是培训内容不能与实际工作紧密结合，导致出现“知道了但用不了”的问题。正如一位法学家所言，制度规范就是处理原则和例外的关系问题，而难点在于那些例外，规章制度规定了要怎么做，但是现实往往是纷繁复杂、千变万化的，永远有原则之外的那个例外存在，而我们的柜面业务人员面对的正是这些复杂多变的现实问题和例外情况，培训内容不符合实际工作需求导致培训的内容和形式与预期效果相去甚远；二是员工参与度和积极性不高，员工的参与度和积极性是培训成功的关键因素，在农信社以往的培训方式中，无论是现场培训，还是远程培训，往往采用培训人员宣讲，受训人员听讲的单方面输出培训方式，没有考虑受训人员的个体差异和每个网点的实际情况，培训方式缺乏吸引力，导致业务人员对制度理解困难，培训效果不佳；三是对培训效果缺乏持续改进和反馈机制，培训作为一个持续的过程，需根据实际执行结果进行有效的持续改进，建立良好的反馈机制，以便不断调整和优化培训内容和方法，然而农信社在这一方面几乎是空白，培训往往随会议的结束而结束，更多的还需靠业务人员不断的摸索、调整从而形成自己的理解，但在这过程中又容易形成理解的偏差。

(三)柜面人员配备不到位，业务能力不强，队伍素质不齐。近年来随着金融科技的快速发展，传统的柜面操作逐渐被自动化和数字化替代，加之农信社的工作条件和待遇与大城市金融机构相比有一定差距，难以吸引和留住优秀的金融人才，导致人才流失问题严重和人员结构不合理，中老年职工占比较大。近几年曲靖市农信社系统中有一大批员工进入退休年龄，而这些临近退休的员工绝大部分被安排在了柜面岗位，导致了柜面人员老龄化的现象。虽然采取了很多业务流程优化、技术升级和设备更新的措施，如加大科技投入，引入高效的管理系统和业务处理软件，部署现代化的自助服务设备，简化和标准化业务流程等，一定程度上提高了业务办理速度和服务效率，但人员培训和队伍素质问题始终是一个亟待解决的问题。

二、为提升柜面业务合规水平采取的应对措施

（一）强化制度建设，搭建柜面业务合规制度体系。曲靖市联社指导督促辖内各级行社制定会计业务检查工作制度和会计检查辅导员管理制度，成立会计业务检查工作领导小组，统筹、指导辖内农信社开展会计业务检查工作，由分管领导担任领导小组组长。建立会计检查辅导员队伍，实现制度化管理，防范和控制柜面操作风险。每家县级行社按照营业网点数量配备会计检查辅导员，专司会计检查辅导工作。会计检查辅导员队伍为具有以下品质的优秀业务能手组成：首先是遵纪守法、品行端正、廉洁奉公、爱岗敬业，工作认真负责，敢于坚持原则；其次是熟悉会计业务相关政策、法律和规章制度，熟练掌握各项业务流程及操作技能，具有较强的问题分析能力、文字综合能力和优秀的授课能力，具有丰富的实际工作经验，能够解决业务疑难问题。会计检查辅导员采取现场检查或非现场检查，或者采取两种方式搭配使用开展检查工作，按照检查计划每月对负责网点开展100%全覆盖检查。检查完成后按月形成汇总报告和汇总问题清单向本级领导小组报告，并按时限要求收集检查对象上报的整改报告，逐一确认问题整改实效。为达到“教育一人，警示一片”的警示教育成果，曲靖市联社在每月检查结束后汇总整理检查情况及责任认定和处理情况向辖内机构下发情况通报，同时建立问题整改台账，精准分析检查存在问题，对症下药采取整改措施，坚持问题查不清不放过、任务完不成不放过、问题未整改不放过的“三个不放过”工作底线。

（二）稳定会计检查辅导队伍，确保柜面操作合规、业务平稳运行。为保障会计业务检查工作质量和工作效率，各行社根据营业网点的数量以及业务量配足、配强会计检查辅导员，营业网点数量在16 个（含）以上的，按每 6-8 个营业网点配备 1 名会计检查辅导员；营业网点在 8个（含）至 16 个（不含）的，配备 2 名会计检查辅导员；营业网点在 8 个（不含）以下的，配备 1 名会计检查辅导员。会计检查辅导员的业务能力是确保会计检查辅导质量的根本保证，业务能力的提高不是一朝一夕之功，需长期工作积累来实现。所以，为保持会计检查辅导队伍的稳定，各行社在配备会计检查辅导人员时充分考虑人员的能力、素质等因素，除岗位调整、辞职等不再从事会计工作外，不随意调整人员。

（三）对违规行为划分等级，使问题定性和责任认定有据可依。依据业务类型和违规行为性质，将会计业务违规问题划分为22大类共347种违规行为，同时根据违规行为的问题性质、风险程度将每一种违规行为划分为三个等级，内容涉及柜面业务的方方面面如人员管理、操作员号管理、交接管理、现金业务、重要空白凭证、账户管理、印鉴管理、会计档案管理、查询、冻结、扣划业务及远程集中授权和现场授权等。一级违规行为积1分，二级违规行为积2分，积分累加值在0分至30分（含）为容错区间，纳入积分管理，不做责任处理。积分累加值在30分（不含）以上的，以及违规等级为三级的直接按照员工违规行为处理规定进行经济处罚、纪律处分和其他处理。彻底改变责任认定和处理主观臆断“一刀切”和“只追下、不追上”的陈年旧疾，对违规事实全过程和业务类别进行分解，厘清每个重要节点和环节，找准对应责任人并分析问题成因，结合问题性质、风险程度和可能造成的后果分类、分层、分人划定责任。

（四）加强业务培训，切实提高柜员业务素质。为弥补传统培训方式的缺陷和不足，切实增强柜面风险防控能力，农信社按照会计检查辅导员管理制度，由会计检查辅导员采取多种多样的培训方式，结合检查发现问题对会计业务制度进行针对性培训。一是会计检查辅导员参加并监督本级法人机构被查营业网点晨会，对现场提出的会计业务问题进行解答；二是会计检查辅导员在认真学习制度规定，熟悉管理要求、操作流程，把握业务操作中的风险环节和关键节点的基础上做好会计业务新制度、新产品的培训，同时针对老年职工采取有别于传统培训方式的个性化培训，根据他们的业务素质状况和学习能力，给予更多关爱和耐心，使培训内容简洁易懂、图文并茂，便于老年职工理解和消化；三是对检查发现问题现场进行辅导培训，通过在晨会、周例会、会计主管例会和专题培训会上对相关规章制度进行学习培训等方式进行整改，针对复杂业务或特殊业务，通过邀请本行社业务能手交流分享经验、统一认识理解、拟定详细操作手册等方式以学促改，打破屡查屡犯、改而又犯的“怪圈”，有效发挥会计业务检查“治已病”“防未病”的作用。

（五）突出检查重点，提高会计检查辅导工作质效。每年会计业务检查辅导工作重点会按柜面业务种类和关键流程环节梳理，按月分配工作任务。会计检查辅导员年按照会计业务检查辅导工作计划突出重点开展检查工作，同时兼顾常规检查。确保工作任务按月完成，形成检查辅导两不误，检查促辅导，辅导强合规的良性循环。扭转会计检查辅导工作有人员、无任务，有制度、无管理，有工作、无监督等不严不实问题，确保完成会计检查辅导工作任务。

为提高会计检查辅导工作质效，提高检查效率，通过完善沟通协调工作机制，发挥柜面一线监督、事后集中监督、检查辅导三道防线保驾护航业务安全作用，检查过程中尽可能充分利用现有数据，在调取交易流水、系统报表、账户管理系统、监控录像、凭证影像、预警信息、反洗钱系统大额可疑交易报告等系统数据影像的基础上，结合预警信息、事后监督系统资料等，做好事前分析，检查存在违规问题，分析风险点。

（六）用活积分管理，完善激励和约束机制。为有效提升全市农信社的服务质量和效率，控制金融风险，遵守法规，提升信誉和形象，从而更好地服务于农村经济和社会发展。完善会计检查辅导激励和约束机制，对表现优秀的业务人员给予激励，对违规操作的人员进行严肃处理，确保业务人员的行为合规。会计检查辅导员按会计业务违规责任认定管理办法的要求，全权履行积分管理职责，在完成每个月月度检查辅导任务后，及时整理员工违规积分情况，对违规人员进行积分考核和责任认定，分析积分涉及较多的业务和员工，查找原因并采取有效措施控制其违规操作。对检查存在问题严格考核、严格问责并做好积分管理，如发现重大违规问题及时向县级行社汇报，采取进一步检查措施。市联社按月对全市农信社开展会计检查辅导工作情况进行分析，对不认真执行会计检查辅导制度的行社进行通报，督促整改问题，严格落实工作要求。

三、农信社柜面业务合规管理工作质效

会计检查辅导制度施行以来，在柜面一线发现风险、拦截风险、防范风险方面发挥了不可替代的作用，对柜面违规操作形成了强大的震慑力。曲靖市联社立足辖内行社实际，正视柜面会计业务管理工作方面存在的问题，统筹做好全辖会计检查辅导问题整改落实，严格落实“项目工作法、一线工作法、典型引路法”“任务项目化、项目清单化、清单责任化”的“三法三化”工作方法，补齐各级业务人员在制度执行、业务知识、操作规范、风险防控等方面的短板。截止2023年11月，全市农信社会计检查辅导发现问题业务笔数较去年同期下降2.44%，涉及金额较去年同期下降14.26%，涉及人员较去年同期下降9.08%，问责处理人次较去年同期下降33.33%，发现问题笔数整改率和问题金额整改率均达到100%，发现问题业务笔数、金额和涉及人员显著下降，问题笔数整改率和问题金额整改率显著提升，业务操作的规范性、有效性进一步改善。通过持续不断地狠抓合规文化建设，在全市农信社提高思想认识，严格执行会计检查辅导工作制度，强化问题整改落实，建立健全考核机制，持续强化提升检查辅导工作质效，做实柜面业务风险防控工作。

面对复杂多变的内外部风险因素，各级行社要时刻保持高度警惕，紧绷柜面案件防控之弦，严格按照省、市联社的要求，扎实做好柜面业务检查辅导工作，把检查辅导作为防范柜面业务风险的重要手段，进一步夯实柜面业务风险防范能力，为早日建成“小而美、聚而精、品牌佳、口碑好”的现代农村商业银行提供合规管理支撑和保障。同时积极探索新的会计检查辅导工作成果分析运用方式，加大对屡查屡犯、屡禁不止问题的整治力度，更好营造合规文化氛围。