研究业财融合形势下税务管理方法

研究业财融合形势下税务管理方法

黄章丽

成都建工集团有限公司  四川成都 610000

摘要：在现代企业生产经营中，税收管理是一个非常重要的问题。通过对企业进行合理的税收筹划与税收管理，能够有效地减少企业的税收风险、减少企业的税收负担、减少企业的总体运作成本，从而达到提高企业的运营效率。新的税收政策体系实施后，能够通过税收减免等手段对企业进行扶持，为企业高质量的持续发展提供依据。文章在业财融合的背景下，针对税收管理的问题，提出针对税收管理环境优化、创新税收管理模式等策略，合理规范企业的纳税行为，提高税收管理的整体经济效益。

关键词：业财融合；新形势；税务管理

前言：随着经济的迅速发展，税务管理体系的健全，企业的涉税问题也在逐步增加。在此基础上，企业既要加强自身的会计管理，又要加强对税务法律法规的遵守，实现合法纳税。大数据背景下的交易实质、发票、资金流、货物物流、财务报表、税务申报材料等各方面均有统一的规定，这就需要财务人员具备较高的专业素质。以此为依据，企业的财会人员不仅要把握企业的本质，对企业的运作过程了如指掌，而且要对企业的运作过程进行某种程度的优化，也就是“业财融合”，对企业的运作和管理提出意见。“业财融合”工作的顺利进行，能够从根本上减少经营风险，提高经营效益，使经营活动得以持续进行。

一、业财融合的意义

在市场经济条件下，随着企业发展速度的不断提高，企业的有利条件也会随之消失，因此，在短期内把握企业的有利条件，实现企业的价值最大化[1]。这就对业务和财务人员提出了更高的要求，需要具有更高的商业敏感性，能够在当前的经济环境中，准确地把握到企业所面临的巨大机遇，业务人员和财务人员要互相协作，互相弥补不足，充分利用自己的特长，把自己所学的东西融合在一起，为企业创造更多的价值。企业的通过日常经营活动来创造企业价值，可见经营活动的重要性，经济活动的开展不仅是企业经营的方式之一，还是企业获得效益的直接途径，当前很多企业的业务经营和财务管理部分是分开办公的，每个部门完成的工作仅仅是本部门的负责的方面，并没有实现跨部门办公，财务部门没有办法站在业务部门去优化经济活动的内容，业务部门也没有办法站在财务部门的角度减少企业税收的负担，这样双重矛盾下，企业的整体运营缺乏活力，资产运营效率不高，资产变现能力变弱，不利于企业的发展。但是财务部门作为企业税收风险的来源之一，单一以财务工作为中心，只能在税收发生问题后做到反馈，在税收监管功能作用不大，企业的监管功能和导向功能也无法得到很好的发挥，企业经营中的税收风险也就无法得到及时的检测。因此，在任何一项经济活动中，企业的经营管理与财务管理都要紧密地协调起来。

二、现代税务制度的目的和内涵

（1）提高企业税务管控能力，减少经营风险。通过业财融合，加强业务、财务、税务三方的联系，加强信息交换，为企业的业务活动提供保障，降低由于信息不完整和扭曲而带来的损失，特别是在财务方面，可以运用数据，分析顾客的需要，制订出适当的方案，作出预算判断，这将极大地有助于企业在降低成本、降低风险的情况下获取更高的利润。

（2）规范企业税收管理，实现企业税收管理的程序化、标准化、智能化。基于“互联网+信息技术”，将“业财税”的全业务和全过程都纳入其中，对税务政策和法律进行点对点的分析，将税务管理标准化，把风险点固化在业务过程中，达到税务自动化的处理，对风险点进行在线监测和预警，让依法合规的实现智能化的节税。

（3）在“金三”系统上，实现了企业纳税申报的信息化，为企业提供了一种新的解决方案。大型企业集团业务范围广、所涉及不同层次的税务部门多，所以税务机关对其的申报并不能全部实现。在此基础上，企业每月上报的纳税申报数据可以通过税收信息系统进行汇总、分析，并“点对点”的向“金三”系统传递，实现了企业的电子申报。

（4）构建“以发票为源、以业财为本”的税控制度，实现企业税控制度的规范化。在目前的税务信息系统下，在保证发票真实性的同时，仍然存在着一些问题，比如发票的验证不够及时，以及计税基础与财务账目之间的差距，造成了少缴、漏缴、多缴税款的危险。该系统完成后，可以实现账目和发票的自动比对，实现收入的账目和身份验证的差异是可控制的、可管理的，避免了少缴、漏缴的风险。

三、现代税务管理中存在的问题

（一）税务管理机构独立性不强

目前，我国税务法律体系日趋健全，这些都为企业进行税务筹划提供了有利的条件[2]。我国企业应该积极建立税务征管机构，聘请具有一定职业素质的人才来进行税务征管。然而，我国目前还存在着许多企业未设立专门的税收行政机构，大部分涉及税收的事项都是由财政部门负责，造成会计职责不明，同时，税务管理水平也受到一定的影响。另外，近些年来，税法体系也在不断的完善，一些财务部门的员工在年终主要忙于会计核算、财务报表填写等，没有时间和精力去关注我国税务政策的更新，所以，企业需要建立专业且独立的部门负责税收管理工作。

（二）税务管理风险控制不完善

在税收管理中，企业需要注重风险的把控，风险管理的成效直接影响税收成本，还有可能会对企业的利益产生影响，当前企业的税务风险呈现多元化的特点，基本风险表现为税收计算不细致，即税收核算缺乏完善的数据支撑。由于企业业务、财务和税务管理部门之间的信息交流不畅通，导致企业在税收核算过程中存在着一些不完备的问题，影响税收核算的准确性，难以满足金税三期建设的要求。此外，部分企业因未对发票实施有效监督，导致税收征收证据链不全，影响税收行政执法的实效。较之过去，新税法体系针对企业纳税多方面进行创新，但是一些企业的财务人员并没有及时学习，更新自己的税务管理理念，影响企业的实际税务管理质量。针对当前企业税务风险管理的现状，各大会计师事务所先后开展了关于企业全面税务风险管理的统计调查，其中涉及的行业主要是各企业的管理层人员和税务风险管理的管理者。通过统计发现，这些调查都存在一个共性：尽管企业已经构建了税务风险管理流程，但风险流程的过程存在着漏洞，缺乏相互制约的约束机制，在调查中没有对风险进行合理的定量分析和预测，大部分都是管理流程流于形式，不能与企业的有关战略计划相匹配，企业税务控制仅仅满足了形式，没有从本质上渗透到企业的日常经营活动和企业的各个层次，税务风险管理没有得到有效的发挥。

（三）税务信息机制不完善

当前，在税务管理中，信息不畅、沟通不良等都是管理存在的问题，部分企业在经营管理的过程中并没有将业财融合的理念引入到内部，导致财务人员、办税人员以及业务人员之间的信息数据不统一，存在信息不对称的问题，影响企业税收信息的准确性；另一方面，在信息化管理的影响下，很多企业都应用了信息化的税务管理系统，在一定程度上将企业经营活动与税务管理融合，实现了业财融合，在系统中进行信息流、业务流等信息交换，但是，还没有形成一个信息化的税收管理平台。因此，企业财务与税务部门的信息交流不充分，税收信息不能及时传递，税收信息不能及时传递到财务部门，企业经营信息分散，不利于企业税务管理的整体效益。不断完善的现代税务信息体系，体现在以下几个方面：

（1）在税务制度中，还没有达到充分的信息交流。目前，我国税务系统的跨地区、跨部门的信息还未形成统一，难以收集到同一个人的全部收入、财产和纳税情况，因此，在管理中存在着一片“真空地带”

（2）缺乏有效的第三方信息收集机制。税务部门不能从日常的监管中获得纳税人的银行账户，只有在稽查时才能通过特定的流程对其进行核实，由于信息的局限性，税务部门很难获得这些数据。除了金融机构之外，外汇管理、国土资源、车辆管理等部门还没有与税务机关建立起一个信息共享平台，目前我国还没有建立起一个完整的关于高净资产的个人的境内外的全部收入信息。

（四）不合理的纳税筹划

在我国税务法律法规的指引下，进行合理、合理的税务筹划，可以有效地减少税务费用[4]。但是，由于税务筹划本身的特殊性，以及我国税务法律体系的变化，使得一些企业在实施税务筹划时出现了一些问题。一是一些企业在进行税务筹划时，没有将税务筹划与逃税区别开来，造成了税务费用的控制方式不正确。在制定筹划方案的时候，企业将节税当作企业的唯一目标，没有对企业未来的发展计划和未来的发展前景进行充分的考量，也没有对企业在行业中所处的位置和预期要实现的目标展开全方位的筹划。二是税务管理不具备独立性，在税务管理的过程中，很多企业的管理层对税务管理的意识不正确，关注度不够，加剧企业税务风险，此外，企业在进行纳税统筹中，没有和相关税务部门进行有效沟通，一些灭有经过税务部门的操作，存在违规纳税的风险可能。

四、现代税务管理的优化

（一）设立专门的税务行政机构

为了提高企业的税务管理水平，企业的经营管理人员必须对税务管理工作的成本和效益有足够的认识。根据企业的实际运作情况，建立一个体系完善的税务行政机构。在这个过程中，要充分保障税务管理机构的独立性，也就是，企业的税务管理机构要严格遵守国家的税务法律法规，在经营过程中要尽量降低领导对部门的干涉，使经营与金税三期的需求相适应。除此之外，还要注意对税务管理岗位进行合理的设定，对每个岗位的具体职责进行界定，并选择一些专业素质比较高的人才来进行税务工作。在相关税务部门的人员管理中，需要制定激励制度和工作考核标准，在二者的督促下，积极发挥员工工作的主观能动性。

（二）加强税务管理的内控

企业如果不能有效的进行税收风险防控，个别违规操作会面临税务部门的处罚，也会对企业的信誉造成影响，所以，企业需要制定科学有效的税务管理工作内容，正确认识税务风险，并且能够进行风险预警，及时采取有效策略。

首先，从税收风险的角度来看，需要从加强对税务会计制度的建设和加强对税务会计制度的完善两个方面入手，企业按照国家税法制度的规定，按照所涉事项，计算税率和税额，及时完成纳税事项的申报，确保税收管理的规范化。其次，在“金税三期”实施后，税收机关对企业发票的监管更加严格，因此，企业经营者必须依法纳税，加强对企业发票的管理，结合自身实际，做好发票的开具与保管工作，对违规发票的使用要坚决抵制，打击虚开，为税收执法工作提供全面、真实的证据链。在此过程中，企业应充分重视新的税务优惠政策，加强对员工的培训，特别是对新税法的学习，通过理论联系实践，让税务人员对税收的基本规定有一个正确的认识，并能在实践中应用税收筹划的技能，减少税收费用。

（三）建立完善的税务信息交流渠道

在新时代背景下，企业进行税务管理工作，需要将业财融合理念融合到实际的工作中，建立正确科学的税务信息交流路径，企业在对内部进行管理时，强化各部门之间的交流，确保各类信息的交流畅通，为后续的税务管理工作提供基础。其次，企业各部门在进行信息交换时，要及时与相关税务管理部门和司法部门进行联系，了解税务新政策，包括企业的缴纳信息变化等，对税务统筹方案进行优化，提高企业自身税务管理的能力。企业还应该积极运用税务管理信息系统，在各种信息交流中，保证税务管理的质量问题。

（四）提高税务筹划水平

进行税务筹划可以使企业的税务管理更加合理，减少企业的税务成本。首先，企业领导要充分认识到税务筹划对企业经营的重要意义，加强对税法的理解，明确税务筹划和逃税的区别，为企业的税务筹划创造一个良好的环境。其次，要强化企业税务行政的自主性，建立专门的税务行政机构，降低领导对税务行政行为的不当干涉；同时，在进行税务筹划的时候，也要根据新的税务法律规定，制定出合理的、符合税务法律规定的税务筹划计划。在制定完税务计划后，企业的税务部门要与有关部门进行沟通，以保证制定出来的税务计划是可靠的、可行的。最后，企业在进行税收筹划时，应注重整体的税收筹划，如折扣抵消、固定资产投资的最佳化、免税等。因此，企业在实施税收筹划时，必须重视税收风险的防范，减少不必要的支出，提高企业的整体收益。所以，税收筹划是十分关键的环节，其成功与否直接关系到整个企业的经营绩效。随着我国经济社会发展和社会经济的快速发展，在业财融合背景下，我国经济社会发展面临着越来越严峻的形势，企业需要在税收管理方式上进行创新，才能有效地提高税收管理的科学性和合法性，减少企业的税收成本，提高企业的运营效率，促进企业的可持续发展。

结论

大数据背景下，税务管理对业财融合提出了更高的要求，这就需要财务人员通过对业务过程的优化来有效地控制税收风险，从商业的前端进行设计，为企业创造税收优惠，减少税收负担，实现企业利润的最大化。

参考文献

[1]刘海峰.业财融合背景下合同税务联动管理实践探析[J].当代石油石化,2022,30(11):47-50.

[2]王潆婧,岳效锋.数智时代的财务管理工作[J].上海商业,2022(03):62-63.

[3]蔡昌.业财法税融合：管理变革新引擎[J].法人,2022(01):74-76.

[4]蒋盛煌.基于财务共享的业财深度融合探究[J].会计之友,2022(01):2-9.