关于内部审计如何在防范风险中发挥监督作用的研究

关于内部审计如何在防范风险中发挥监督作用的研究

王静

建安投资控股集团有限公司 236800

摘要：内部审计是企业管理中不可或缺的一部分，它能够通过对企业各项经营活动的内部控制机制进行监督和检查，及时发现和纠正问题，保障企业顺利运营和管理。在当前瞬息万变的市场环境下，企业的商业风险日益增加，而内部审计可以在减少风险方面发挥重要作用。因此，本文旨在从理论和实践两个角度出发，通过多个维度的研究，探讨如何使内部审计与风险防范相结合，形成科学的内部审计体系，以更好地发挥监督作用。

关键词：内部审计；监督；风险防范；

引言

随着市场竞争的加剧和经济环境的不确定性增加，企业面临越来越多的风险挑战。为保障企业的可持续发展和规范运营，内部审计作为一种重要的内部控制机制，扮演着越来越重要的角色。通过评估、监督和改进企业的风险管理和控制体系，内部审计帮助企业管理层有效防范和应对各种风险。本文旨在研究内部审计在防范风险中发挥监督作用的机制和方式，并探讨实践中遇到的挑战和问题。以提高内部审计实践质量和效果为目标，提出相应的解决方案和改进建议。

一、内部审计与风险防范实践中存在的问题

（一）内部审计人员的数量和质量不足

内部审计人员数量不足是当前很多企业中存在的问题。这使得内部审计的覆盖面和深度受到了限制，无法全面的监督和审计企业各个环节的经营活动和决策流程。比如，在审计过程中难以发现所有违规行为或者潜在风险，从而导致企业可能会陷入一些麻烦和损失。其次，内部审计人员的质量也不尽如人意。一些审计人员缺乏必要的专业技能和知识储备，无法熟练操作审计工具和掌握审计方法。加之部分审计人员的态度和工作情绪也存在问题，可能会导致审计工作的不严谨和不准确。这对企业的业务拓展和财务管理都造成了一定的影响[1]。

（二）集团个别部门和子公司对内部审计的配合不积极

在防范风险中，内部审计扮演着监督作用，但存在一些问题需要解决。首先，集团的某些部门和子公司对内部审计的配合不够积极。这可能表现为部门和子公司对审计人员的抵制和敌视，不愿意配合审计工作或提供必要的信息资料。这样一来，审计人员的工作无法顺利进行，影响了内部审计的效果和结果。针对这个问题，我们应当引导集团各个部门和子公司明确内部审计对整体风控体系的重要性，加强对其意义与价值的宣传和培训，增强内部审计的配合意识。同时，在组织架构中明确内部审计的地位与职能，确保其在风险防范中的有效发挥。此外，还应建立完善的激励机制，对积极配合内部审计的部门和子公司给予适当奖励，提高配合的积极性。同时，加强内部审计人员与各个部门和子公司之间的沟通与合作，建立良好的工作关系，确保信息的畅通和有效交流。

（三）内部审计工作与公司业务运营脱离

内部审计工作与公司业务运营的脱离是一个严重的问题，这意味着内部审计工作无法与公司的实际业务运营相结合，从而无法有效地支持公司的运营管理。首先，内部审计工作的人员数量和质量存在问题，无法满足公司发展的需要，这会导致审计工作无法及时准确地把握公司业务运营情况。其次，内部审计工作的人员缺乏足够的专业知识和技能，不能很好的理解公司的业务模式和运营规律。这使得审计工作的结果不够实质性和有针对性，无法真正为公司的业务管理提供有力地支持。最后，内部审计工作与公司的业务运营缺乏紧密的联系和协作，审计工作常常局限于单一的审计范围，缺乏对公司全面运营情况的深入了解和分析。

（四）内部审计和风险防范缺乏有效衔接

在实践中，内部审计与风险防范之间存在一个问题，即缺乏有效的衔接。在许多组织中，内部审计和风险管理部门往往运作独立，导致缺乏及时沟通和信息共享。这使得内部审计无法充分发挥监督作用，而风险防范措施也无法得到及时纠正和改进。此外，内部审计和风险管理之间的角色定位不清，缺乏明确的职责划分和合理的配合机制，进一步影响了内部审计对风险防范措施的监督评估。另外，由于信息隔离或信息共享平台的不完善，内部审计很难及时获得与风险防范相关的信息，从而影响了对风险防范措施的审计和监督[2]。

二、内部审计体系的优化方案

（一）各部门协调配合改进方案

目前内部审计工作存在各部门信息闭塞、沟通不畅以及信息孤岛等问题，影响了内部审计工作的效率和准确性。为此，需要加强部门间的协调和沟通，建立有效的信息共享机制，避免信息孤岛的出现，提高内部审计的效率。此外，内部审计不能完全依赖于审计部门，各个部门也应该具备自我审计的能力，能够及时发现并解决问题，减轻内部审计的压力。因此，内部审计部门应加强对各个部门的培训和指导，提高他们的自我审计能力，实现内部审计与自我审计的良性循环。

（二）国有企业风险防范方案

在国有企业的发展过程中，面临着各种各样的风险和挑战，其中一些风险可能对企业的稳定运营和发展产生严重影响。因此，需要制定全面的风险防范策略和措施，降低企业面临的风险，减少内部审计工作中出现重大问题的概率。一方面，应该建立健全的风险预警机制，通过对市场和行业的监控，及时发现可能影响企业的风险事件或趋势，以提前采取相应措施。另一方面，定期进行风险评估和分析，根据不同类型的风险制定相应的控制措施，确保有效应对风险。此外，还需要加强对各个环节的风险监控，特别是在关键环节的风险控制上，加强内部管理和审计，排查和解决潜在问题，从源头上防范风险事件的发生。同时，还可以建立危机应对预案，有效处理紧急事件。

（三）内部审计流程优化方案

优化内部审计流程是提高审计效率和精度的重要举措。通过建立规范的内部审计标准和程序，制定详细地工作计划和流程，内部审计工作将更加有序和系统化。同时，加强审计人员素质和技能培训也是非常重要的，通过提升审计人员的专业水平和实践经验，能够提高内部审计工作的效率和准确性。进一步地，可以采用现代化的审计方法和工具，如数据分析、人工智能等，使审计过程更加高效和精准。此外，在内部审计报告的编写过程中，应该注重数据的真实性和客观性，确保审计报告的质量和价值。除此之外，还可以加强与其他部门的沟通与协作，共同解决企业面临的问题。在内部审计工作中，需要与各部门进行沟通，了解企业运营情况，及时发现问题和风险，并提出改善和优化建议，为企业提供参考意见和决策支持[3]。

结语

本文以为例，研究内部审计在防范风险中的监督作用。通过实践调研和案例分析，阐述了内部审计在风险管理和控制方面的重要性，探讨了内部审计在防范风险中的具体应用，并提出了进一步完善内部审计制度的建议。对于企业管理者而言，需要认识到内部审计在风险管理和控制中的重要作用，加强对内部审计工作的关注和支持，推动内部审计工作走向规范化和制度化。

参考文献

[1]周阳军.施工企业内部审计风险及防范探析[J].投资与创业,2023,34(07):139-141.

[2]田凌宇,付裕.信息化环境下内部审计风险及防范[J].市场周刊,2023,36(04):171-174.

[3]陈燕云.内部审计在国有企业中的职能新定位研究[J].冶金财会,2023,42(03):43-45+50.

作者简介：王静 1986年9月22日 女 安徽 汉 研究生 中国科学技术大学在读MBA 审计风控部副经理、中级会计师、中级审计师 建安投资控股集团有限公司 研究方向:国有企业内部审计与风险管理