论减税降费改革在建筑安装行业中的成效

论减税降费改革在建筑安装行业中的成效

潘雨希

中国核工业二三建设有限公司

摘要：本论文通过对减税降费改革对减税降费改革的目的、实施背景以及作用进行相应研究及论述，通过对减税降费改革在建筑安装行业中的成效进行分析，减税降费改革对建筑安装行业企业税费得到相应减负，起到一定的积极成效。

关键词：减税降费；税费改革；成效

一、减税降费改革目的

减税降费改革旨在对于企业的税收缴纳规模以及企业的行政事业性收费规模进行相应改革，使得企业在这两个环节中的税费缴纳规模得到相应的降低，来减轻企业社会责任相关负担，帮助企业增加实际经营销售成果，使得企业经营有效性得到提升，活跃市场经济。减税降费改革的最早提出是在2008年，在当年的政府工作报告中提出了实行结构性减税和推进税费改革，从2012年开始我国重点实施减税降费改革，尤其是近些年我国减税降费改革进入到深水区，减税降费改革的力度持续加大。在2018年年底的全国财政工作会议中继续将减税降费改革作为来年税务改革的重点进行落实实施。所以可以预见，减税降费改革还将持续进行，对于我国各行各业都会造成积极的帮助作用。

二、减税降费改革的背景

减税降费改革的背景在于希望通过减税降费改革来使得我国市场经济的活跃性得到提升，为我国的企业提高相应的经营生存环境，同时通过减税降费改革来提高民间经济的获得，促进社会经济良性循环。比如在2008年我国减税降费改革的提出背景在于2008年的全球金融危机，为了快速摆脱金融危机，为企业提供宽松的税负负担环境，所以提出实施减税降费改革。而本轮减税降费改革之所以实施的背景在于我国近些年虽然经济继续持续上涨，但是我国经济增长的速度开始呈现明显的减缓，尤其是在近些年我国第二产业的企业经营面临巨大的经营压力，利润率持续降低，加上国际环境动荡，中美贸易战阴影一直笼罩，使得我国经济存在下行压力。所以在这一背景下，政府希望通过减税降费改革的落实实施使得我国企业负担能够降低，企业利润规模得以提升，促进企业产生相应生产效率，推动企业发展，从而带动整体社会经济发展。因此减税降费改革的背景往往出现在经济面临增长压力的时候出现。

三、减税降费改革的作用

减税降费改革的作用主要体现在三个方面，首先则是直接降低企业的税负费用负担，使得企业相关成本降低，经营利润能够得到提升，对于企业经营发展会起到积极帮助作用。其次有助于民生的稳定，因为通过减税降费改革能够使得企业经营效益提高，避免企业出现倒闭潮等情况，企业就能够进行正常的招工，解决社会民生的再就业问题。而且企业经营利润提升之后对于企业员工的薪资福利待遇也会相应的增加，这样社会民生持续优化，有助于社会经营的稳定。最后减税降费改革有助于社会经济的优化，因为通过减税降费改革，使得企业利润增加，民众收入水平提升，消费能力提高，刺激社会产品购买规模，社会需求增加，企业经营效益就会进一步提升，形成良性循环。而减税降费改革中重点对于高新企业等有着额外补贴减免，能够促进我国社会行业产业技术升级和转型，实现可持续发展。

四、减税降费改革在建筑安装行业中的成效

1、对于建筑安装行业减税降费改革的实施内容

本次减税降费改革中对于我国建筑安装行业的主要改革内容分为三个部分，首先为税制方面的改革，以营业税改增值税为核心，取消以往建筑安装行业的营业税缴纳，改为增值税，同时允许相应的抵扣，使得建筑安装行业企业避免以往缴纳营业税又缴纳增值税的情况，降低建筑安装行业的税负负担。而且近些年还持续降低建筑安装行业的增值税税率，从开始的11%下降至2018年的10%，在2019年进一步下降至9%，增值税税费负担持续降低。

其次对于建筑安装行业中符合高新技术资质的企业进行进一步的降税，国家层面按减15%的税率进行优惠，地方还有其他的优惠政策。同时对于研发费用加大抵扣企业所得税规模，最高能够实现150%规模的抵扣。

最后实施相应的降费处理，对于建筑安装行业取消或停征35项涉及企业行政事业方面的收费项目，中央涉企收费项目也大降一半，剩余33项。

所以从上述实施内容中可以了解到对于建筑安装行业减税降费改革中从减税和降费两个层面都进行了较大规模的费用减免。

2、减税降费改革对建筑安装行业的税费规模影响

近些年减税降费改革对建筑安装行业企业起到积极的减负作用，根据我国税务部门的统计报告显示，近些年我国建筑安装行业的整体税费规模如下所示：

从上表中数据能够观察到，近些年我国建筑安装行业整体经营规模持续增长，从2015年的1.0万亿元上升至2018年的1.2万亿元，表明我国建筑安装行业在过去几年中继续保持持续增长状况，不过在2018年增长速度开始放缓，表明建筑安装行业企业经营面临着一定压力。而建筑安装行业的税费缴纳规模近些年也呈现增长，从2015年的871亿元上升至1063亿元，税费整体负担并未降低，不过从建筑安装行业企业的税费缴纳规模增长速度上来看，从2015年之后建筑安装行业企业的税费缴纳规模增长速度持续大幅下降，在2015年建筑安装行业税费缴纳规模增长还超过经营规模增长，而到了2018年税费缴纳规模同比只增长了1.9%，这可以反映出建筑安装行业近2年税费缴纳规模相对明显降低，增长速度远远低于经营规模增长，侧面验证了建筑安装行业企业受到减税降费政策，税负压力有所减缓。而且从目前增长速度来看，建筑安装行业企业未来税费负担还将会进一步的下降，对建筑安装行业企业经营会起到积极帮助作用。

五、小结

减税降费改革是我国近些年税费改革的重点，尤其是在当前社会经济增长速度持续放缓的情况下，为了刺激社会经济尤其是企业经营优化，通过减税降费改革使得企业税负得到降低，提高经营有效性和利润，对活跃优化市场经济有着积极帮助作用。本论文通过对减税降费改革对减税降费改革的目的、实施背景以及作用进行相应研究及论述，其次则对减税降费改革在建筑安装行业中的成效进行分析，从减税降费改革之后建筑安装行业企业税费缴纳规模和税费种类可以了解到建筑安装行业企业税费得到相应减负，起到一定的成效。不过在落实减税降费的过程中也暴露出相应的问题，存在营改增抵扣项目过少、税收法制程度有待提升以及五险一金缴费规模仍旧过高的情况，这些问题使得我国减税降费改革无法根本性地改变目前建筑安装行业企业的税费压力，使得减税降费改革的作用大打折扣。为此，说明我国的减税降费改革工作任重而道远。为了发挥出减税降费改革的功效，国家应出台相应的举措政策，促进建筑安装行业可持续发展。

参考文献

[1]杨灿明．减税降费:成效、问题与路径选择[J]．财贸经济，2017，（9）：18-19．

[2]陈苏珍．减税降费改革成效研究[J]．纳税，2018，（2）：67-68．

[3]邢冬荣．潮州市供给侧结构性改革减税降费成效分析[J]．现代商业，2018，（8）：32

[4]张春雨．我国减税降费的成效与企业财务策略[J]．中国农业会计，2017，（9）：79-82

[5]王丽．试论减税降费对当前中国经济的现实意义[J]．中外企业家，2019，（7）：