操作风险管理工具在商业银行会计业务中的应用探究

操作风险管理工具在商业银行会计业务中的应用探究

赵晓凤

陕西秦农农村商业银行股份有限公司  陕西省西安市  710014

摘要：在现代社会，作为金融业的一个重要部分，商业银行承担着储存资金、发放信用、支付结算等重要功能，对经济和社会的发展起到了强有力的支撑作用。但是随着金融市场的变化，商业银行所面临的风险也日益复杂，在此背景下，有效的风险管理手段就成了商业银行运作中不可或缺的方法。

关键词：操作风险管理工具；商业银行会计服务；应用探究

   风险管理是商业银行经营活动中的一个重要方面，它包括对各类风险进行识别、评估、监测、控制，其中操作风险是商业银行面临的一项重要风险[1]。操作风险是指银行因内部制度、流程、人员等因素而产生的风险，这些风险会对银行正常经营及业务发展产生不利影响。因此如何对操作风险进行有效地应对与管理就成了商业银行管理者迫切需要解决的课题。

一、制定风险管理政策，规范会计业务操作流程

风险管理策略的制定离不开对银行会计服务业务流程的理解与分析，这就包括了每一项会计业务的具体操作过程、参与人员、数据流转途径等，应对现有业务流程进行梳理与分析，找出可能出现的风险点与薄弱环节，为风险管理策略的制定提供强有力的支撑。针对已发现的风险点及薄弱环节，应制定相应的控制措施及风险管理策略，在制定风险管理策略的过程中，要保证政策的内容清晰，可操作性强，能引导员工在日常工作中对各种风险进行有效地识别和处理。在制定风险管理策略时，也要充分考虑外部环境的变化以及监管的更新，银行的经营环境不断变化，监管政策不断更新，银行的风险管理策略也随之发生变化，银行应建立完善的政策检讨机制，定期评估及修正政策，以确保政策之有效性及适用性。

二、重视信息技术系统投资，提高会计信息处理效率

商业银行在日常生活中产生了大量的存款、借贷、投资等业务数据，通过对数据采集系统的投资与升级，实现了数据的自动录入与处理，避免了人工录入造成的误差与延误。同时利用数据采集和处理技术，提取有效信息，能够为管理者提供更准确的决策支持。也可以应用人工智能技术，利用机器学习算法，实现对会计凭证的识别与分类、会计分录的自动识别与核对，这种方法不但节省了人力，而且大大提高了处理的速度和精度，能够实现风险识别与预测，有助于银行发现潜在风险，及时采取应对措施。区块链技术的去中心化与不可篡改性，能有效地防范数据篡改与欺诈，银河可利用区块链技术，建立以区块链为基础的会计资讯系统，可使会计信息即时分享与透明化，提升资料的安全性与可信性。在云计算环境下，商业银行能够根据业务需求，灵活地调整资源使用情况，达到高效计算与存储的目的，所以可应用云计算技术，帮助银行实现跨部门、跨地域的信息共享与协作，提高业务的效率与协同效应[2]。

三、定期进行内部审计，评估会计业务的运行情况

通过对商业银行会计账簿、交易资料的审核，内部审计师可以对其经营活动进行评价，能逐一核对银行的财务报表、账户余额、交易记录，保证数据准确完整，通过对不同时期数据的比较，内部审计师能够及时地发现可能出现的差错或异常状况，从而对其进行及时的调查与处理。内部审计通过实施过程审计，可以对会计业务运作状况进行评价，流程审计就是全面审查商业银行会计业务的各个环节，包括会计报表的编制、账务处理和内部控制等，内部审计师可对各个环节的运行规范性、有效性进行分析，找出可能存在的风险点、漏洞，提出改进意见，以强化内部控制[3]。内部审计也可采取抽样检查、随机抽查等方式，对企业经营状况进行评价，内部审计人员可根据业务流程随机抽取部分交易资料或文件，对商业银行的会计业务进行核查，通过抽查，能够及时发现问题所在，更加全面地评价企业的整体经营状况。内部审计也可对会计业务活动进行专项审计，专项审计就是对某一特定问题或某一特定领域的深入研究与评价，以协助银行识别潜在风险，并加以解决，内部审计师可以有针对性地针对特定类型的交易或业务活动开展细致的审计工作，并就如何提高工作效率、提高风险管理水平提出改进意见。

四、明确进行职责分工，强化权责范围以降低操作风险发生

在商业银行会计工作中，要明确各个岗位的职责与权限，保证每个岗位都明确自己的职责，避免职责模糊而产生操作风险。例如，存款员应明确接受客户存款、做好账目登记，不得参与与其职责无关的贷款审批等工作，为自身职责。同时要建立完善的内部控制体系，把职责划分到具体的操作层次，保证每位员工对自己的责任都有明确的认识，避免交叉操作、职责不明所带来的操作风险。权责范围的设定就是要对各岗位的职权进行界定，限制员工的职权范围，避免因越权而产生的风险。比如，风险管理者要有独立的决策能力和监督能力，以保证风险管理者能在不被其它部门干扰的情况下，及时发现并处理潜在风险。另外商业银行要建立健全的审批程序和权限管理体系，保证每一笔交易都要经过严格的审批和核实，防止内部舞弊和违规操作

[4]。在实际操作过程中，商业银行可制定详细的操作规程及程序规范，明确各岗位的职责与权限，保证员工按规定操作，避免操作风险。同时定期开展员工培训及业务知识更新工作，增强员工业务技能及风险意识，提高工作人员识别及应对操作风险的能力。另外商业银行也可以采用先进的信息技术体系，对风险进行自动监测与报警，对可能出现的操作风险进行及时地检测并作出反应，保证金融机构的健康运行。

五、定期对员工进行教育培训，提高员工业务素质和风险意识

在商业银行里，一般都是由普通职工来处理日常的财务业务，既要有扎实的会计理论知识，又要掌握基本的风险管理原理，因此针对普通职工的培训方式，应侧重于传授基本知识、培养操作技能。可采取内部培训课程，组织外部培训学习，安排实操演练等方式，使员工充分掌握会计业务要点，提高工作效率与准确性。在商业银行中，中层管理者是一个举足轻重的角色，不仅要有扎实的会计理论知识，还要有一定的经营管理能力。因此对中层管理者进行培训时，既要注重提高其领导能力、团队合作能力，又要加强对风险管理的理解与应对能力。企业高管应具备良好的决策能力，能有效应对各种风险，应对复杂的市场环境与风险，因此对企业高管进行培训时，既要注重战略思考与决策能力的提高，又要强化对企业全面风险管理的认知与应对策略[5]。商业银行可采取多种教学方式，如讲授法、案例分析法、模拟操练法等，以满足不同人员的学习需要。在培训过程中，可设置实际操作环节，使员工亲身操作，加深对业务流程及风险控制的认识，通过实际操作，既能提高操作技能，又能有效应对实际工作中的风险挑战。商业银行应定期开展员工培训考核，以了解员工的学习状况及掌握情况，通过考评考核，能及时发现员工存在的问题与不足，有针对性地补充培训，保证培训效果，提高培训质量。

结束语

商业银行运用操作风险管理工具，能够对风险进行有效地管理与控制，从而保证其业务的健康发展，而且在日趋复杂多变的金融市场中，运用操作风险管理工具，不仅能有效应对各类风险挑战，而且有助于提高银行的风险管理能力与竞争力。在实际操作过程中，应根据自身业务特征及风险状况，选用适当的操作风险管理工具，并严格按照有关规定与程序进行操作风险管理，唯有如此，才能保证风险管理工具的有效性与可持续性，从而提升商业银行的综合风险抵御能力。

参考文献

[1]谢茜莉. 银行会计操作风险管理研究[D].汕头大学,2023.

[2]刘颖. M商业银行会计操作风险管理研究[D].河北大学,2022.

[3]肖思倩. 农业银行会计操作风险管理研究[D].华中科技大学,2023.

[4]付梅玲. H银行会计操作风险控制研究[D].西北大学,2019.

[5]田文琳. F商业银行会计操作风险管理研究[D].吉林财经大学,2018.